GSTR-9 Manual - സാമ്പത്തിക വർഷം 2024-25  - (പട്ടിക പ്രകാരമുള്ള പുതുക്കപ്പെട്ട നിർദ്ദേശങ്ങൾ)

നികുതി മാറ്റിചെയ്യേണ്ട വാർഷികത്തിൽ വേണമെങ്കിൽ മുൻകൂട്ടി, ഉള്ളടക്കവും പുറത്തുള്ളവിതരണങ്ങളും (Details of advances, inward and outward supplies made during the financial year on which tax is payable)

പട്ടിക 4A
Unregistered persons (B2C) ന് വില്‍പ്പനകൾ - നിർബന്ധമായാണ്.
ഉപഭോക്താക്കളോടും രജിസ്റ്റർ ചെയ്യാത്ത വ്യക്തികളോടും നടത്തിയ, നികുതിഅടച്ചിട്ടുള്ള വിതരണംകളുടെ ആകെമൂല്യം ഇവിടെ പ്രഖ്യാപിക്കണം. ഇതിൽഇ - കൊമേഴ്സ് ഓപ്പറേറ്റർ മാർവഴി ഉണ്ടായവി തരണം കളും ഉള്‍പ്പെടും. ഇതെല്ലാം ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ/ഡെബിറ്റ് നോട്ടുകൾ നെറ്റ് മൂല്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം. ഫോം GSTR-1 ൽ ഉള്ളപട്ടികകൾ (Table 5, Table 7) ഉപയോഗിച്ച് ഈവിവരങ്ങൾ പൂരിപ്പിക്കാവുന്നതാണ്.

പട്ടിക 4B
Registered persons (B2B) ന് വില്പനകൾ - നിർബന്ധം.
രജിസ്റ്റർ ചെയ്തവ്യക്തികളായ B2B കൾക്ക് (UIN ഉൾപ്പെടെ) നികുതിഅടച്ചിരിക്കുന്ന വിതരണംകളുടെ ആകെമൂല്യംഇവിടെപ്രഖ്യാപിക്കണം. ഇ-കൊമേഴ്സ് വഴി നിന്നുള്ള വിതരണംഉൾപ്പെടും പക്ഷേറിവേഴ്സ്-ചാർജ്അടിസ്ഥാനത്തിൽ സ്വീകരിക്കേണ്ട വിതരണങ്ങൾ ഉൾപ്പെടരുത്. ഡെബിറ്റ്/ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളുടെ വിശദാംശം വേർതിരിച്ച് കൊടുക്കണം.

പട്ടിക 4C
Zero rated supply (Export) - tax അടിച്ച് (SEZ ഒഴിവാക്കി) - നിർബന്ധമാണ്.
SEZ ലേക്കുള്ള വിതരണങ്ങൾ ഒഴികെയുള്ള കയറ്റുമതികളുടെ ആകെമൂല്യം (tax അടച്ചിട്ടില്ലാത്തവ അല്ല; tax അടച്ചവ) ഇവിടെയാണ് പ്രഖ്യാപിക്കുക. FORM GSTR-1 ൽ ഉള്ള Table 6A ഉപയോഗിക്കുക.

പട്ടിക 4D
SEZ വിൽപ്പനകൾ - tax അടിച്ച് - നിർബന്ധം.
SEZ ലേക്ക് tax അടിച്ച് നടത്തിയ വിതരണംകളുടെ മൊത്തംമൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തണം. FORM GSTR-1 Table 6B ഉപയോഗിക്കുക.

പട്ടിക 4E
Deemed Exports - നിർബന്ധം.
Deemed export സ്വഭാവത്തിൽനികുതിഅടച്ച്നടത്തിയ വിതരണംകളുടെ മൊത്തംമൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തണം. FORM GSTR-1 Table 6C ഉപയോഗിക്കുക.

പട്ടിക 4F
Advance - നികുതി അടിച്ച് എന്നാൽ invoice നൽകിയിട്ടില്ല (A-E ഇതരെല്ലാം ബാധിക്കാത്തത്) - നിർബന്ധം.
കറന്റ്വർഷത്തിലെ invoices ഇഷ്‌ടിച്ച്പുറത്തിറക്കാത്തവയിൽ advance സ്വീകരിച്ച് നികുതിഅടച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ അവയുടെവിവരങ്ങൾ ഇവിടെപ്രതിവേദനിക്കണം. FORM GSTR-1 Table 11A ഉപയോഗിക്കുക.

പട്ടിക 4G
Inward supplies - Reverse charge ൽ നികുതി self to be paid - നിർബന്ധം.
Reverse charge അടിസ്ഥാനത്തിൽ (recipient കൊണ്ട്) നികുതിനൽകേണ്ട എല്ലാ inward supplyകളുടെയും ആകെമൂല്യം (അഗ്രീഗേറ്റ്) ഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തണം. Form GSTR-3B Table 3.1(d) ഉപയോഗിച്ചുകൊണ്ടു Reference ചെയ്യാം.

പട്ടിക 4G1
E-commerce operator നാൽ സെക്ഷൻ 9(5) പ്രകാരംനികുതിഅടക്കേണ്ടവിതരണംകൾ - നിർബന്ധം (E-commerce operator to report).
E-commerce operator നൽ‌കേണ്ട എല്ലാ വിതരണംകളുടെ ആകെമൂല്യം (amendments നെറ്റ്) ഇവിടെറിപ്പോർട്ട് ചെയ്യണം. FORM GSTR-1 Table 15 / 15A കാണുക.

4H
Subtotal (A to G1) - സ്വയംപൂരണമാക്കൽ (Autofill).

4I

B-E സംബന്ധിച്ചക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ (−)നിർബന്ധം.B2B, exports, SEZ supply, deemed exports എന്നിവയ്ക്ക്സംബന്ധിച്ച ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളുടെ ആകെ മൂല്യം ഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തണം. FORM GSTR-1 Table 9B ഉപയോഗിക്കുക. (കുറച്ചുപേരിലുള്ള പഴയവർഷങ്ങൾക്കായി ചേർക്കപ്പെട്ട പ്രത്യേക ഓപ്ഷനുകൾ/വ്യവസ്ഥകൾ കാണുക.)

4J
B-E സംബന്ധിച്ചഡെബിറ്റ്നോട്ടുകൾ (+) - നിർബന്ധം.
B2B, exports, SEZ supply, deemed exports എന്നിവയ്ക്ക്ഡെബിറ്റ് നോട്ടുകളുടെ ആകെമൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തണം. FORM GSTR-1 Table 9B ഉപയോഗിക്കുക.

4K
Amendments (Supplies/tax added through amendments) (+) - നിർബന്ധം.
B2B, Export, SEZ, Deemed Export, Credit/Debit നോട്ടുകൾ, Refund vouchers എന്നിവയിൽവന്നമാറ്റങ്ങളുടെ വിശദാംശം ഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തുക. FORM GSTR-1 Table 9A / 9C പറയുന്നവഉപയോഗിക്കുക.

4L
Amendments (Supplies/tax reduced) (−) - നിർബന്ധം.
മുകളിലുള്ള കാര്യങ്ങളിൽ കിഴിവുണ്ടെങ്കിൽ അവഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തുക. FORM GSTR-1 Table 9A/9C.

4M
Subtotal (I to L) - Autofill.

4N
Supplies & advances on which tax to be paid (H + M) - Autofill.

നികുതി അടക്കേണ്ടതല്ലാത്തപുറംവിതരണങ്ങളുടെവിശദാംശം (Details of Outward supplies made during the financial year on which tax is not payable)

5A
Zero rated supply (Export) without payment of tax - നിർബന്ധം.
Tax ഇല്ലാതെ കയറ്റുമതി നടത്തിയ വിതരണംകളുടെ മൊത്തംമൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തുക. FORM GSTR-1 Table 6A ഉപയോഗിക്കുക.

5B
Supply to SEZ without payment of tax - നിർബന്ധം.
SEZ ലേക്കുള്ള നികുതിഇല്ലാതെ നടത്തിയ വിതരണംകളുടെ മൊത്തംമൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തുക. FORM GSTR-1 Table 6B ഉപയോഗിക്കുക.

5C
Reverse charge - recipient pays tax - നിർബന്ധം.
റിവേഴ്സ്-ചാർജ്അടിസ്ഥാനത്തിൽ recipient നികുതി നൽകേണ്ടൊളവിൽ supplier രേഖപ്പെടുത്തേണ്ടത്. FORM GSTR-1 Table 4B ഉപയോഗിക്കുക.

5C1
E-commerce operator liable supplies under sec 9(5) - supplier to report - നിർബന്ധം.
E-commerce വഴിനൽകിയവിതരണം (net of amendments) ഇതില്‍ supplier രേഖപ്പെടുത്തണം. FORM GSTR-1 Table 14(b)/14A(b).

5D
Exempted - നിർബന്ധം.
Exempt, Nil rated, Non-GST supplies എന്നിവയുടെആകെമൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തുക. FORM GSTR-1 Table 8 ഉപയോഗിക്കുക. (നോട്ട്: Non-GST supply നമ്പറിൽ “no supply” വരുത്താം.)

5E
Nil Rated -Optional (FY-പ്രകാരം consolidation option ഉണ്ട് - വിശദവിവരം വായിക്കുക.)

5F
Non-GST supply (includes no supply) - നിർബന്ധം.Non-GST supply അല്ലെങ്കിൽ no supply എന്ന വിലഉൾപ്പെടുന്ന ഡാറ്റഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തുക.

5G
Sub total (A to F) - Autofill.

5H
Credit notes for A-F (−) -. Optional
A-F പുരോഗതിയിൽ ഉണ്ടായക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളുടെ മൂല്യംഇവിടെരേഖപ്പെടുത്താം.

5I
Debit notes for A-F (+) - Optional.
A-F പുരോഗതിയിൽ ഡെബിറ്റ് നോട്ടുകൾ ഉണ്ടായാൽ അവയുടെമൂല്യംഇവിടെ.

5J / 5K / 5L / 5M / 5N
Amendments / totals / totals including advances / overall turnover - ഘടകങ്ങൾ സ്വയം പൂരിപ്പിക്കപ്പെടുന്നതായി (Autofill) ഉണ്ട്. മൊത്തംTurnover (including advances) 4N + 5M − 4G − 4G1 എന്നിവയുടെഫോർമുല പ്രകാരം auto-populate ചെയ്യും.

ആ വർഷത്തിൽഉപയോഗിച്ച ITC (Details of ITC availed during the financial year)

6A
Total ITC availed through FORM GSTR-3B (Table 4A sum) - Autofill.
FORM GSTR-3B Table 4A യിൽഅവധിയായ Total ITC ഇവിടെ auto-populate ചെയ്യും.

6A1
Preceding FY-യുടെ ITC ഈ FY-യിൽഎടുത്തത് (rule 37/37A അല്ലാത്തവ) - നിർബന്ധം.
പിന്നണി ഫിനാന്‍ഷ്യൽ വർഷത്തിലെ ITC ഈസാമ്പത്തികവർഷത്തിൽ ഉള്ള April-October റിട്ടേണുകൾ വഴിഒഴിച്ച് എടുത്തവ (ഉള്ളതുവരെ 30-Nov വരെഫയൽചെയ്താൽ) ഇവഇവിടെരേഖപ്പെടുത്തണം.

6A2
Net ITC of the financial year = (A − A1) - Autofill.

6B
Inward supplies (other than imports and reverse charge inward but includes SEZ services) - നിർബന്ധം.
ഇൻപുട്ടുകൾ, capital goods, input services എന്നിവയായി ITC breakup രേഖപ്പെടുത്തുക. FORM GSTR-3B Table 4(A)(5) ഉപയോഗിക്കുക. FY 2024-25 മുതൽ reclaim/ reverse handling സംബന്ധമായപ്രത്യേക നിർദ്ദേശങ്ങൾ കാണുക.

6C / 6D / 6E / 6F / 6G / 6H
Unregistered reverse charge inward, Registered reverse charge inward, Import of goods, Import of services, ITC received from ISD, reclaim of ITC - ഓരോ പട്ടികയും നിർബന്ധിതം/Autofill/അനുസൃത രേഖകൾഉപയോഗിച്ച് പൂരിപ്പിക്കണം. FY-specific notes വായിക്കുക.

6I / 6J / 6K / 6L / 6M / 6N / 6O
Sub-totals, differences, transition credits (TRAN-I/TRAN-II), ITC via ITC-01/02, totals - Autofill/നിർബന്ധം/വിവരം.

ITC റിവേഴ്സൽ & Inadequate ITC (Details of ITC Reversed and Ineligible ITC for the financial year)

7A - 7H
Rule 37, 37A, 38, 39, 42, 43, Section 17(5), other reversals - നിർബന്ധം.
നിബന്ധനകൾ പ്രകാരം ITC reveresed ചെയ്യേണ്ട അവസ്ഥകളുടെ വിശദാംശങ്ങൾ ഇവിടെനൽകണം. FORM GSTR-3B / ITC-03 എന്നിവയുടെ പരിഗണനഅനുസരിച്ച് രേഖപ്പെടുത്തുക. FY-wise options/aggregations ഡിസ്ക്ലെയിമറുകൾകാണുക.

7I / 7J
Total ITC reversed & Net ITC available for utilization - Autofill.

മറ്റ് ITC-ബന്ധമായവിവരങ്ങൾ (Other ITC related information)

8A
ITC as per GSTR-2B (Table 3 thereof) - Autofill.
GSTR-2B ടെബിളിൽ കാണുന്ന inwards credit availability ഇവിടെ auto-populate ചെയ്യും (FY-specific auto-populate rule).

8B
ITC as per 6B above - Autofill.

8C
Inward supplies received during FY but ITC availed in next FY (upto specified period) - നിർബന്ധം.
Section 16(4) പ്രകാരം next FY-ലെ April-October വരെ ITC എടുത്തിരിക്കുന്നവയുടെവിശദാംശം ഇവിടെനൽകുക.

8D - 8K
Differences, IGST on imports, IGST credit availed on import, IGST credit availed next FY, ITC to be lapsed etc. - വിശദമായ auto-calculations, lapses എന്നിവയുടെവിശദീകരണങ്ങൾ കൂടിയുള്ള പട്ടികകൾ.

റിട്ടേൺ ഫയൽചെയ്തതിൽരേഖപ്പെടുത്തിയനികുതിനല്‍കിയവിശദാംശങ്ങൾ (Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year)

(പട്ടിക 9 - ടേബിൾ രൂപത്തിൽ Central Tax, State/UT Tax, IGST, Cess, Interest, Late fee, Penalty, Other column headings - നിർബന്ധം / Autofill 

10 & 11 & 12 & 13. അടുത്ത സാമ്പത്തികവർഷത്തിൽ (specified period) റിട്ടേൺ-കളിൽ പ്രഖ്യാപിച്ച ആ വർഷത്തെ ഇടപാടുകൾ (Particulars of the transactions for the financial year declared in returns of the next financial year till the specified period)

Table 10 - 10: Supplies / tax declared through Invoices / Debit Note / Amendments (+) - Mandatory (FY-wise notes).
Table 11 - Supplies / tax reduced through Amendments / Credit Note (−) - Mandatory (FY-wise notes).
Table 12 - ITC of the financial year reversed in the next financial year - Mandatory / FY-specific options.
Table 13 - ITC of the financial year availed in the next financial year - Mandatory / FY-specific options.

(From FY 2024-25 onwards special instructions apply - details given under each table: use FORM GSTR-3B Tables and observe April-October filing window and 30-November deadline rules.)

Table 14 - Table 10 & 11 മൂലംപിറന്തുള്ള ഡിഫറൻഷ്യൽ നികുതി (Differential tax paid on account of declaration in table no. 10 & 11) - Mandatory if applicable.

(Provide integrated/central/state cess breakdown: payable vs paid.)

Demands & Refunds (Particulars of Demands and Refunds)

15A - 15D - Total Refund claimed / sanctioned / rejected / pending - Optional (taxpayer may opt not to fill).
15E - 15G - Total demand of taxes / taxes paid in respect / demands pending - Optional (taxpayer can opt not to fill).
(Definitions: “refund claimed”, “refund sanctioned”, “refund pending” explained in detail - see original instructions.)

Composition taxpayers, deemed supply by job-worker & goods sent on approval (Table 16)

16A - Supplies received from Composition taxpayers - Optional.
16B - Deemed supply under section 143 (principal → job worker) - Optional.
16C - Goods sent on approval but not returned (deemed supplies) - Optional.
(Taxpayer may opt not to fill these tables for certain FYs - see notes.)

HSN-wise summary of Outward Supplies (Table 17) - Mandatory/Optional depending on turnover

Provide HSN level summary as per turnover thresholds (2/4/6 digit HSN level rules). UQC (Unit Quantity Code) to be furnished only for goods. Quantity to be reported net of returns. Reference FORM GSTR-1 Table 12 for filling details. (Optional for turnover ≤ ₹1.5 crore; thresholds for mandatory reporting described.)

HSN-wise summary of Inward Supplies (Table 18) - Optional / Turnover-based rules

Summary of inward supplies by HSN code; optional for small taxpayers; mandatory HSN digit levels per thresholds. (Same UQC note.)

Late fee payable and paid (Table 19) - Mandatory

If annual return is filed after due date, late fee payable is to be declared here. (Further statutory references and substitution notes included.)

വിശേഷ നോട്ടുകൾ (Footnotes & Substitutions)

Document includes numerous statutory footnotes and notification-based substitutions (Notification Nos. 31/2019, 56/2019, 79/2020, 12/2024, 13/2025, 38/2023, 14/2022, 20/2024, and FY-wise special options detailing where taxpayers have options to report consolidated/net figures or separate line items. Users should refer to the exact notifications and the CBIC instructions when completing related tables. (These footnotes have been preserved in English numerals and rule references as in the original.)

പരാമർശം (Reference)

Pre-prepared document: GSTR-9 Manual for FY 2024-25 - Updated Instructions (Table-wise) 

https://drive.google.com/file/d/1SAIZ5YXD3Rz8cqOOwacaj_XqpAQrfLA-/view?usp=sharing

???? കൂടുതൽ വിവരങ്ങൾക്കായിബന്ധപ്പെടുക:

Dr. Muhammed Mustafa C T

Senior Tax Consultant

BRQ Associates

Karandakkad, Kasaragod

???? +91- 9633181898

???? www.brqassociates.com