Rule 9A - GST രജിസ്ട്രേഷൻ 3 ദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽ (Automatic Approval)

CBIC വിജ്ഞാപനം: 18/2025 - Central Tax (31 ഒക്ടോബർ 2025)

പ്രാബല്യത്തിൽ: 1 നവംബർ 2025 മുതൽ
നിയമഅടിസ്ഥാനങ്ങൾ:സെക്ഷൻ 164, CGST Act, 2017 പ്രകാരം

CBIC പുതിയതായിRule 9Aഉൾപ്പെടുത്തി, ഇതിലൂടെഡാറ്റാവിശകലനം (Data Analysis)&റിസ്ക്പാരാമീറ്ററുകൾ (Risk Parameters)അടിസ്ഥാനമാക്കി GST രജിസ്ട്രേഷൻ 3 ജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽസ്വയം (electronically)അനുവദിക്കപ്പെടും.

പ്രധാനബിന്ദുക്കൾ

1. പ്രയോഗമേഖല:
   Rule 9A, താഴെപറയുന്നവർക്കാണ്ബാധകം:
   • Rule 8:സാധാരണനികുതിദായകർ (Normal Taxpayer)
   • Rule 12: Tax Deductor / Tax Collector
   • Rule 17: UIN (Unique Identity Number) ഉള്ളപ്രത്യേകസ്ഥാപനങ്ങൾ
2. സാധ്യതപരിശോധന (Identification):
   അപേക്ഷകൻറെവിവരങ്ങൾ GST പോർട്ടലിൽഡാറ്റാഅനലിസിസ്, പാൻ-ആധാർ-ബാങ്ക് KYCതുടങ്ങിയവഉപയോഗിച്ച്പരിശോധിക്കും.
3. സമയപരിധി:
   അപേക്ഷസമർപ്പിച്ചതിനുശേഷം3 ജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽരജിസ്ട്രേഷൻഓട്ടോമാറ്റിക്ആയിഅനുവദിക്കും.
4. ലക്ഷ്യം:
   രജിസ്ട്രേഷൻപ്രക്രിയകൂടുതൽവേഗത്തിലാക്കാനുംമാനുവൽഇടപെടൽകുറയ്ക്കാനും, തികച്ചുംസുതാര്യമായരജിസ്ട്രേഷൻഉറപ്പാക്കാനുമാണ്.

Rule 14A - ചെറുകിടനികുതിദായകർക്ക്ലളിതമായ 3-ദിനരജിസ്ട്രേഷൻ (Simplified Registration)

Rule 14A, പ്രതിമാസഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്ബാധ്യത ₹2.50 ലക്ഷം-നെകവിയാത്തനികുതിദായകർക്ക് GST രജിസ്ട്രേഷൻഎളുപ്പമാക്കുന്നഒരുഓപ്ഷണൽമാർഗ്ഗംനൽകുന്നു.

1. യോഗ്യത (Eligibility)

• Rule 8 പ്രകാരംഅപേക്ഷിക്കുന്നവർ, അവരുടെമാസാന്ത്യടാക്സ്ബാധ്യത ₹2,50,000/-കവിയില്ലെന്ന്ഉറപ്പാക്കണം.
• ഈഓപ്ഷൻആധാർആധികാരികത (Aadhaar Authentication)വിജയകരമായിപൂർത്തിയാക്കിയവർക്കുമാത്രംലഭ്യമാണ്.
• Section 25(6D)പ്രകാരംഒഴിവാക്കിയവർഒഴികെ, ആധാർവെരിഫിക്കേഷൻഇല്ലാത്തവർക്ക്ഈഓപ്ഷൻലഭ്യമല്ല.

2. രജിസ്ട്രേഷൻപരിധി (Single Registration Rule)

ഒരുPAN-ന്ഓരോസംസ്ഥാനത്തും (State/UT)ഒന്നിലധികം Rule 14A രജിസ്ട്രേഷൻഅനുവദിക്കില്ല.

3. രജിസ്ട്രേഷൻസമയം

ആധാർവെരിഫിക്കേഷൻപൂർത്തിയായാൽ, അപേക്ഷസമർപ്പിച്ചതിന്ശേഷം3 ജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽ GST രജിസ്ട്രേഷൻലഭിക്കും.

Withdrawal (ഓപ്ഷനിൽനിന്ന്പിൻവാങ്ങൽ - Rule 14A(5))

CGST Rules, 2017-ലെRule 14Aപ്രകാരംലളിതരജിസ്ട്രേഷൻ (small taxpayers option) തെരഞ്ഞെടുത്തനികുതിദായകർക്ക്മാസാന്തഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്ബാധ്യത ₹2.5 ലക്ഷത്തിൽതാഴെയാണ്അനുവദനീയപരിധി. ഈഓപ്ഷനിൽരജിസ്ട്രേഷൻലഭിച്ചതിനുശേഷം, നികുതിദായകൻ₹2.5 ലക്ഷംപരിധിക്കുള്ളിൽമാത്രമേറിട്ടേൺസമർപ്പിക്കാവൂ.ഏതെങ്കിലുംമാസത്തിൽ₹2.5 ലക്ഷംകവിയുന്നഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്വരുമെന്ന്മുൻകൂട്ടിമനസ്സിലായാൽ, ആദ്യംലളിതരജിസ്ട്രേഷൻഓപ്ഷനിൽനിന്ന്പിൻവാങ്ങുന്നതിനുള്ളഅപേക്ഷ (FORM GST REG-32)GST പോർട്ടലിൽസമർപ്പിക്കണം (താൽപര്യമെങ്കിൽ Facilitation Centre വഴിയും). അപേക്ഷആധാർ/ബയോമെട്രിക്വെരിഫിക്കേഷൻഉൾപ്പെടെയുള്ളപരിശോധനയ്ക്ക്വിധേയമായശേഷം, അംഗീകരിക്കുകയാണെങ്കിൽഅധികാരപ്രാപ്തഓഫീസർFORMGST REG-33പ്രകാരംഓർഡർപുറപ്പെടുവിക്കും. ഈപിൻവാങ്ങൽഉത്തരവിന്ശേഷംമാത്രമേനികുതിദായകൻഅടുത്തമാസംമുതൽ₹2.5 ലക്ഷംകവിയുന്നഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്റിട്ടേണിൽപ്രഖ്യാപിക്കാവൂ; പിൻവാങ്ങൽഅനുവദിക്കുന്നതിനുമുമ്പ്പഴയകാലയളവിലെറിട്ടേണുകൾതിരുത്തിപരിധികവിയാനാവില്ല.

1. പദ്ധതിയിൽനിന്ന്പിൻവാങ്ങാൻഅപേക്ഷ:
   • FORM GST REG-32മുഖേനസമർപ്പിക്കണം.
   • 1 ഏപ്രിൽ 2026-നുമുൻപ്:കുറഞ്ഞത്3 മാസത്തെറിട്ടേണുകൾഫയൽചെയ്തിരിക്കണം.
   • 1 ഏപ്രിൽ 2026-നുശേഷം:കുറഞ്ഞത്1 ടാക്സ്പീരിയഡ്ഫയൽചെയ്തിരിക്കണം.
   • രജിസ്ട്രേഷൻതീയതിമുതൽഅപേക്ഷതീയതിവരെഎല്ലാറിട്ടേണുകളുംഫയൽചെയ്തിരിക്കണം.
2. ആമെൻഡ്‌മെന്റുകൾ (Rule 19):
   REG-01-ൽനൽകിയവിവരങ്ങളിൽമാറ്റംഉണ്ടെങ്കിൽ, Rule 19പ്രകാരംആദ്യംഅതുതിരുത്തണം.
3. വെരിഫിക്കേഷൻ&ഓർഡർ:
   അപേക്ഷയുടെആധാർഅല്ലെങ്കിൽബയോമെട്രിക്വെരിഫിക്കേഷൻപൂർത്തിയാക്കിയശേഷം, അധികാരപ്രാപ്തഉദ്യോഗസ്ഥൻ
   • Form GST REG-33 - പിൻവാങ്ങൽഅനുവദിച്ചാൽ, അല്ലെങ്കിൽ
   • Form GST REG-05 - അപേക്ഷനിരസിച്ചാൽനൽകും.
4. പിന്മാറ്റംഅനുവദിച്ചാൽ:
   പിൻവാങ്ങൽഉത്തരവിന്ശേഷമുള്ളഅടുത്തമാസംമുതൽനികുതിദായകൻ₹2.5 ലക്ഷംകവിയുന്നഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്റിപ്പോർട്ട്ചെയ്യാം.
5. Rule 9(5) - Deemed Approval ബാധകമല്ല:
   സെക്ഷൻ 29 പ്രകാരമുള്ളകാൻസലേഷൻനടപടികൾനടക്കുന്നുവെങ്കിൽ, withdrawal അപേക്ഷസ്വയംഅംഗീകരിക്കപ്പെടില്ല.

പ്രധാനമായവ്യവസ്ഥകൾ (Key Legal References)

Rule 9A (Inserted via Notification No. 18/2025) - ഇത് GST രജിസ്ട്രേഷൻപ്രക്രിയയെഓട്ടോമാറ്റിക്സംവിധാനത്തിലേക്ക്മാറ്റുന്നനിയമമാണ്. ഡാറ്റാവിശകലനം (Data Analysis) &റിസ്ക്പാരാമീറ്ററുകൾ (Risk Parameters) അടിസ്ഥാനമാക്കിഅപേക്ഷകൾപരിശോധിച്ച്, മൂന്നുജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽരജിസ്ട്രേഷൻഅനുവദിക്കും.

Rule 14A (Inserted via Notification No. 18/2025) - ചെറുകിടനികുതിദായകർക്ക്വേണ്ടിരൂപപ്പെടുത്തിയപുതിയലളിതമാർഗ്ഗം. മാസാന്ത്യഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്ബാധ്യത₹2.5 ലക്ഷംകവിയാത്തവർക്ക്ഈലളിതരജിസ്ട്രേഷൻഓപ്ഷൻലഭിക്കും.ആധാർവെരിഫിക്കേഷൻനിർബന്ധമാണ്.

FORM GST REG-32 - Rule 14A പ്രകാരംരജിസ്ട്രേഷൻഓപ്ഷനിൽനിന്ന്പിൻവാങ്ങാൻ (Withdrawal)ഉപയോഗിക്കുന്നഫോർമാണ്ഇത്. അപേക്ഷഓൺലൈനായിസമർപ്പിക്കണം, കൂടാതെആധാർവെരിഫിക്കേഷൻനിർബന്ധം.

FORM GST REG-33 - പിൻവാങ്ങൽഅപേക്ഷഅംഗീകരിക്കപ്പെട്ടാൽഅധികാരപ്രാപ്തഉദ്യോഗസ്ഥൻഈഫോറംമുഖേനഓർഡർപുറപ്പെടുവിക്കും, ഇത്പോർട്ടലിൽലഭ്യമായിരിക്കും.

Section 25(6D) - ആധാർവെരിഫിക്കേഷനിൽനിന്ന്ചിലവിഭാഗങ്ങൾക്ക്ഒഴിവ്നൽകുന്നവ്യവസ്ഥയാണ്ഇത്.ഉദാഹരണത്തിന്, സർക്കാർവിഭാഗങ്ങൾ, വിദേശദൗത്യങ്ങൾതുടങ്ങിയവർക്ക്ആധാർആധികാരികതനിർബന്ധമല്ല.

Section 29 - രജിസ്ട്രേഷൻറദ്ദാക്കൽ (Cancellation)സംബന്ധിച്ചവ്യവസ്ഥയാണ്.രജിസ്ട്രേഷൻറദ്ദാക്കൽനടപടികൾആരംഭിച്ചാൽ, Rule 14A പ്രകാരമുള്ളwithdrawal അപേക്ഷഅംഗീകരിക്കപ്പെടില്ല.

ലേഖനത്തിന്റെപ്രധാനലക്ഷ്യം

ഈഭേദഗതികളിലൂടെ CBIC ഉദ്ദേശിക്കുന്നത്:

• GST രജിസ്ട്രേഷൻപ്രക്രിയവേഗത്തിലാക്കുക,
• ചെറുകിടനികുതിദായകർക്ക്കമ്പ്ലയൻസ്ലളിതമാക്കുക,
• ആധാർവെരിഫിക്കേഷൻമുഖേനവ്യാജരജിസ്ട്രേഷൻതടയുക,
• റിസ്ക്അടിസ്ഥാനത്തിലുള്ളഓട്ടോമേഷൻവഴിനല്ലനികുതിഭരണകൂടംഉറപ്പാക്കുക.

• Rule 9A:ഓട്ടോമാറ്റിക്രജിസ്ട്രേഷൻ - ഡാറ്റാറിസ്ക്അനലിസിസ്അടിസ്ഥാനത്തിൽ, 3 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ.
• Rule 14A:ചെറുകിടബിസിനസുകൾക്ക്ലളിതമാർഗ്ഗം - ₹2.5 ലക്ഷംകവിയാത്തമാസാന്തടാക്സ്ബാധ്യതക്കാർക്ക്മാത്രം.
• Aadhaar Authentication നിർബന്ധം, Multiple Registration വിലക്ക്, Withdrawal നടപടികൾകർശനമായി.

ഇനി3 ജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽ GST രജിസ്ട്രേഷൻനേടാൻ (01-11-2025 മുതൽ) നിങ്ങൾചെയ്യേണ്ടത്ചുരുക്കത്തിൽഇങ്ങനെയാണ് - Rule 9A&Rule 14Aപ്രകാരം:

1. ശരിയായവിഭാഗംതിരഞ്ഞെടുക്കുക (REG-01)
   GST പോർട്ടലിൽForm GST REG-01സമർപ്പിക്കുക. സാധാരണനികുതിദായകർ (Rule 8) / TDS-TCS (Rule 12) / UIN (Rule 17) എന്നിവർക്കെല്ലാംRule 9Aമുഖേനസിസ്റ്റംവെരിഫിക്കേഷനിലൂടെ3 ദിവസംകൊണ്ട്അംഗീകാരംലഭിക്കാം.
2. ചെറുകിടഓപ്ഷൻതിരഞ്ഞെടുക്കുന്നവർ (Rule 14A)
   നിങ്ങളുടെമാസാന്ത്യഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്ബാധ്യത ₹2.5 ലക്ഷംകവിയില്ലഎന്നസ്വയംപ്രഖ്യാപനം (declaration) REG-01-ൽസെലക്ട്ചെയ്യണം. വേറെഡോക്യുമെന്റ്അപ്‌ലോഡ്വേണ്ട; ഓൺലൈൻഫോമിലെഓപ്ഷൻമാത്രംമതി.
3. ആധാർഓഥന്റിക്കേഷൻനിർബന്ധം
   Aadhaar authenticationനിർബന്ധമായുംപൂർത്തിയാക്കണം (Section 25(6D) ഒഴിവുള്ളവർഒഴികെ). ഇത്ചെയ്‌താൽഓട്ടോ-അപ്രൂവൽ 3 ജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽ; ഇല്ലെങ്കിൽഓഫീസർവെരിഫിക്കേഷൻകാരണംകാലതാമസം (7-30 ദിവസംവരെ) വരാം.
4. ഒരു State/UT-യിൽ PAN-ക്ക്ഒറ്റരജിസ്ട്രേഷൻ (Rule 14A)
   Rule 14A ഓപ്ഷനിൽഒരുസംസ്ഥാനത്ത്ഒരു PAN-ന്ഒറ്റരജിസ്ട്രേഷൻമാത്രം. അതേസംസ്ഥാനത്ത്ഒന്നിലധികം simplified registrations അനുവദിക്കില്ല.
5. രജിസ്ട്രേഷൻകിട്ടിയശേഷം ₹2.5 ലക്ഷംപരിധിപാലിക്കുക
   Rule 14A പ്രകാരംലഭിച്ചരജിസ്ട്രേഷനിൽമാസം ₹2.5 ലക്ഷംവരെമാത്രംഔട്ട്പുട്ട്ടാക്സ്ഡിക്ലെയർചെയ്യാം. ഇതിന്മുകളിൽപോകാൻതോന്നുന്നുവെങ്കിൽആദ്യംWithdrawal അപേക്ഷ (Form GST REG-32)പോർട്ടലിൽസമർപ്പിച്ച്, ഓഫീസർപുറപ്പെടുവിക്കുന്നORDER (Form GST REG-33)ലഭിച്ചശേഷംമാത്രമേ₹2.5 ലക്ഷംകവിയുന്നബാധ്യതറിട്ടേണിൽകാണിക്കാൻപാടുള്ളൂ.
6. പ്രായോഗികടിപ്പുകൾ
   • PAN, ആധാർ, ബാങ്ക് KYC, ഇ-മെയിൽ/മൊബൈൽ OTP എന്നിവശരിയായിമാപ്പ്ചെയ്ത് REG-01 സമർപ്പിക്കുക.
   • ബിസിനസ്അഡ്രസ്/റെന്റൽഅഗ്രിമെന്റ്/ഇലക്‌ട്രിസിറ്റിബിൽതുടങ്ങിയഅടിസ്ഥാനതെളിവുകൾതയ്യാറായിവയ്ക്കുക (റിസ്ക്പാരാമീറ്റർഅനുസരിച്ച്സിസ്റ്റം/ഓഫീസർആവശ്യപ്പെടാം).
   • REG-01 സമർപ്പിച്ചതിന്ശേഷംAcknowledgement (ARN)സംരക്ഷിക്കുക; 3 ജോലിദിവസത്തിനുള്ളിൽREG-06 സర్టിഫിക്കറ്റ്ലഭിക്കുമെന്നതാണ്ലക്ഷ്യം (Rule 9A/14A).

ചുരുക്കം:
ഓൺലൈനായിREG-01ഫയൽചെയ്യുക → Aadhaar authenticationപൂർത്തിയാക്കുക → (ചെറുകിടആയാൽ) ₹2.5 ലക്ഷം/മാസംപ്രഖ്യാപനംസെലക്ട്ചെയ്യുക → സിസ്റ്റംവെരിഫിക്കേഷൻപാസായാൽ3 ജോലിദിവസങ്ങൾക്കുള്ളിൽരജിസ്ട്രേഷൻ. പിന്നീട് ₹2.5 ലക്ഷംകവിയാൻപോകുന്നുവെങ്കിൽ, REG-32 Withdrawalസമർപ്പിച്ച്REG-33 ഓർഡർലഭിച്ചശേഷമേഉയർന്നബാധ്യതറിട്ടേണിൽകാണിക്കാവൂ.

രചിച്ചത്:
ഡോ. മുഹമ്മദ്മുസ്തഫസി.ടി
Senior Tax Consultant & Managing Director, BRQ Associates

“നികുതിബോധവൽക്കരണമുള്ളഇന്ത്യയ്ക്കായി - ഒരുപടിമുന്നോട്ട്.”

*കൂടുതൽവിവരങ്ങൾക്കുംസഹായത്തിനും:*

*Dr. മുഹമ്മദ്മുസ്തഫസി.ടി.*
Senior Tax Consultant, BRQ Associates
???? +91 96331 81898
???? brqassociates@gmail.com | ???? www.brqassociates.com