Major GST Changes for the Hotel Industry: New Rules Effective from April 1, 2025

The government has issued two important GST notifications on January 16, 2025, which bring significant changes for the hotel industry. These changes will be effective from April 1, 2025, and hotel owners must take necessary action before March 31, 2025. Let’s break down these notifications in simple terms.

Notification 05/2025 - CT (Rate) Dated 16-01-2025

This notification introduces the concept of “Specified Premises” and removes the concept of “Declared Tariff.” It also mandates hotel owners to file an Opt-In or Opt-Out Declaration before March 31, 2025.

Declared Tariff in GST for Hotel Industry

Declared Tariff refers to the published price per unit of accommodation per day, before any discounts, offered by a hotel. This concept was used to determine GST rates on hotel accommodation services but has been removed from April 1, 2025, through Notification No. 05/2025 - CT (Rate), Dated 16-01-2025.

Old Definition of Declared Tariff (Before April 1, 2025)

• Declared Tariff was the rate at which the hotel room was offered to guests before applying discounts.
• It included the cost of amenities like furniture, AC, refrigerator, WiFi, etc. but did not include GST.
• Hotels charged GST based on Declared Tariff, not the actual amount paid by the guest.

Key Changes

1. Introduction of “Specified Premises” - A hotel is classified as a specified premise if:
2. Removal of “Declared Tariff” Concept - Earlier, tax calculations were based on declared tariffs, but now, actual value will be considered.
3. Mandatory Declaration Filing - Hotel owners must file relevant annexures to declare their status:

Annexures to be Filed

• Annexure VII and IX must be filed between January 1 and March 31 of the preceding financial year.
• Annexure VIII must be filed within 15 days of obtaining GST registration.

Notification 08/2025 - CT (Rate) Dated 16-01-2025

This notification states that e-commerce operators (like Zomato, Swiggy) will no longer be liable to pay GST for restaurant services provided by restaurants in specified premises. Instead, the restaurant owner will be responsible for paying GST.

Understanding “Specified Premises”

A specified premise is one that:

• Had hotel accommodation services exceeding ₹7500 per unit per day in the previous financial year, OR
• Has filed an Opt-In Declaration before March 31, 2025, OR
• A new GST registrant has declared as ‘specified premises’ within 15 days of receiving their ARN.

GST Rates for Restaurant Services from April 1, 2025

Note: 

• If a restaurant is located within a hotel where the room price is below ₹7,500 per day, there is no need to file an Opt-In Declaration before March 31, 2025. The restaurant can continue with the existing tax structure without opting for the “Specified Premises” category. However, the concept of “Declared Tariff” has been removed effective April 1, 2025, and GST will now be applied based on the actual transaction value instead of the published tariff.
• The above declaration, stating that the premises is not a \'Specified Premises\', must be filed on or after January 1st of the preceding Financial Year but no later than March 31st of the preceding Financial Year.
• This declaration must be filed separately for each premises.

This change aims to simplify GST compliance for hotels and ensure taxes are levied on actual charges paid by guests rather than the published tariff.

Important Points to Remember

• Once you opt for Specified Premises status, it remains valid unless you submit an Opt-Out Declaration.
• Opt-Out Declaration must also be submitted between January 1 and March 31 of the preceding financial year.
• If your restaurant is located in a hotel with rooms priced above ₹7500 per day, you must file an Opt-In Declaration before March 31, 2025.
• From April 1, 2025, e-commerce platforms will not be responsible for GST on specified premises restaurants-the restaurant itself must pay GST at 18%.

Hotel GST rate for cancellations 

GST is applicable on cancellation charges for hotel bookings. The GST rate on cancellation fees is the same as the GST rate on the original booking. For example, if a hotel booking attracts 18% GST, the same 18% GST applies to the cancellation charges. Hotels are required to pay GST on cancellation fees, ensuring compliance with tax regulations and consistent revenue collection for the government.

Conclusion

These GST changes are crucial for hotel owners and restaurant operators. If your hotel falls under the specified premises category, make sure to file your declaration before March 31, 2025, to avoid compliance issues. This shift in tax liability will impact both pricing and business operations in the hospitality sector.

ഹോട്ടൽവ്യവസായത്തിന് പ്രധാനജിഎസ്ടി മാറ്റങ്ങൾഃ 2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽപ്രാബല്യത്തിൽ വരുന്നപുതിയനിയമങ്ങൾ.

ഹോട്ടൽവ്യവസായത്തിന് കാര്യമായ മാറ്റങ്ങൾ കൊണ്ടുവരുന്ന രണ്ട്സുപ്രധാന ജിഎസ്ടി വിജ്ഞാപനങ്ങൾ 2025 ജനുവരി 16 ന്സർക്കാർ പുറപ്പെടുവിച്ചു. 

ഈമാറ്റങ്ങൾ 2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽപ്രാബല്യത്തിൽ വരും, കൂടാതെഹോട്ടൽഉടമകൾ 2025 മാർച്ച് 31 ന്മുമ്പ്ആവശ്യമായ നടപടികൾ സ്വീകരിക്കണം. 

വിജ്ഞാപനം 05/2025-CT (നിരക്ക്) തീയതി 16-01-2025

ഈവിജ്ഞാപനം " Specified Premises " എന്നആശയംഅവതരിപ്പിക്കുകയും "Declared Tariff" എന്ന ആശയം നീക്കംചെയ്യുകയും ചെയ്യുന്നു. 2025 മാർച്ച് 31 ന്മുമ്പ്ഹോട്ടൽഉടമകൾഒപ്റ്റ്-ഇൻഅല്ലെങ്കിൽ ഒപ്റ്റ്-ഔട്ട്ഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽചെയ്യണമെന്നും ഇത്നിർബന്ധിക്കുന്നു.

ഹോട്ടൽവ്യവസായത്തിനായുള്ള ജിഎസ്ടിയിൽ പ്രഖ്യാപിത താരിഫ് ("Declared Tariff") ഒരു ഹോട്ടൽവാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്ന ഏതെങ്കിലും കിഴിവുകൾക്ക് മുമ്പ്, ഒരുദിവസത്തെ താമസയൂണിറ്റിന് പ്രസിദ്ധീകരിച്ച വിലയെയാണ് പ്രഖ്യാപിത താരിഫ്എന്ന്പറയുന്നത്. 

ഹോട്ടൽതാമസസേവനങ്ങളുടെ ജിഎസ്ടി നിരക്കുകൾ നിർണ്ണയിക്കാൻ ഈആശയംഉപയോഗിച്ചിരുന്നു, എന്നാൽ 2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽവിജ്ഞാപന നമ്പർ 05/2025 - സിടി (നിരക്ക്), തീയതി 16-01-2025 വഴിനീക്കംചെയ്തു.

പ്രഖ്യാപിതതാരിഫിന്റെ താരിഫ് ("Declared Tariff") പഴയ നിർവചനം (2025 ഏപ്രിൽ 1-ന് മുമ്പ്)

• ഡിസ്കൗണ്ടുകൾപ്രയോഗിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് അതിഥികൾക്ക് ഹോട്ടൽ മുറി വാഗ്ദാനം ചെയ്ത നിരക്കായിരുന്നു പ്രഖ്യാപിത താരിഫ്.

• ഫർണിച്ചർ, എസി, റഫ്രിജറേറ്റർ, വൈഫൈ തുടങ്ങിയ സൗകര്യങ്ങളുടെ വില ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയിരുന്നു, പക്ഷേ ജിഎസ്ടി ഉൾപ്പെടുത്തിയിരുന്നില്ല.

• അതിഥിനൽകിയ യഥാർത്ഥ തുകയല്ല, പ്രഖ്യാപിത താരിഫിന്റെ  താരിഫ് ("Declared Tariff") അടിസ്ഥാനത്തിലാണ്ഹോട്ടലുകൾ ജിഎസ്ടി ഈടാക്കിയത്.

പ്രധാനമാറ്റങ്ങൾ

1. Specified Premises എന്നതിന്റെ ആമുഖം - ഒരു ഹോട്ടലിനെ ഇനിപ്പറയുന്ന സാഹചര്യങ്ങളിൽ ഒരു Specified Premises തരംതിരിക്കുന്നു:

• കഴിഞ്ഞവർഷം ഒരു യൂണിറ്റിന് പ്രതിദിനം ₹7500-ൽ കൂടുതൽ മുറിനിരക്കിൽ ഹോട്ടൽ താമസ സേവനം നൽകിയിരുന്നു.
• 2025 മാർച്ച് 31-ന് മുമ്പ് ഇത് ഒരു ഓപ്റ്റ്-ഇൻ പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിക്കണം.

2. Declared Tariff എന്ന ആശയംനീക്കം ചെയ്യൽ - മുമ്പ്, നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകൾ പ്രഖ്യാപിത താരിഫുകളെ (Declared Tariff)അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ളതായിരുന്നു, എന്നാൽ ഇപ്പോൾ, യഥാർത്ഥ മൂല്യം പരിഗണിക്കും.

3. നിർബന്ധിതപ്രഖ്യാപനം ഫയൽ ചെയ്യൽ - ഹോട്ടൽ ഉടമകൾ അവരുടെ നില പ്രഖ്യാപിക്കുന്നതിന് പ്രസക്തമായ അനുബന്ധങ്ങൾ ഫയൽ ചെയ്യണം:

ഫയൽചെയ്യേണ്ട അനുബന്ധങ്ങൾ

• അനുബന്ധം VII ഉം IX ഉം മുൻ സാമ്പത്തികവർഷം ജനുവരി 1 നും മാർച്ച് 31 നും ഇടയിൽ ഫയൽ ചെയ്യണം.
• GST രജിസ്ട്രേഷൻലഭിച്ച് 15 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ അനുബന്ധം VIII ഫയൽ ചെയ്യണം.

വിജ്ഞാപനം 08/2025 - CT (നിരക്ക്) തീയതി 16-01-2025

ഈവിജ്ഞാപനത്തിൽ ഇ-കൊമേഴ്‌സ്ഓപ്പറേറ്റർമാർ (സൊമാറ്റോ, സ്വിഗ്ഗി പോലുള്ളവ) നിർദ്ദിഷ്ട സ്ഥലങ്ങളിലെ റെസ്റ്റോറന്റുകൾ നൽകുന്ന റെസ്റ്റോറന്റ് സേവനങ്ങൾക്ക് ഇനി GST അടയ്ക്കേണ്ടതില്ലെന്ന് പറയുന്നു. പകരം, GST അടയ്ക്കുന്നതിന് റസ്റ്റോറന്റ് ഉടമ ഉത്തരവാദിയായിരിക്കും.

നിർദ്ദിഷ്ട സ്ഥലങ്ങൾഎന്ന് മനസ്സിലാക്കൽ

ഒരുനിർദ്ദിഷ്ട സ്ഥലമെന്നത് ഇനിപ്പറയുന്നവയാണ്:

• കഴിഞ്ഞസാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ പ്രതിദിനം ₹7500-ൽ കൂടുതൽ ഹോട്ടൽതാമസ സേവനങ്ങൾ ഉണ്ടായിരുന്നെങ്കിൽ, അല്ലെങ്കിൽ

• 2025 മാർച്ച് 31-ന് മുമ്പ് ഒരു ഓപ്റ്റ്-ഇൻ ഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽചെയ്തിരിക്കണം, അല്ലെങ്കിൽ

• ഒരുപുതിയ GST രജിസ്ട്രന്റ് ലഭിച്ച് 15 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ Specified Premises പ്രഖ്യാപിക്കൽ.

2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ റെസ്റ്റോറന്റ് സേവനങ്ങൾക്കുള്ള GST നിരക്കുകൾ.

കുറിപ്പ്ഃ

റൂംവിലപ്രതിദിനം 7,500 രൂപയിൽ താഴെയുള്ള ഒരുഹോട്ടലിനുള്ളിൽ ഒരുറെസ്റ്റോറന്റ് സ്ഥിതിചെയ്യുന്നുവെങ്കിൽ, 2025 മാർച്ച് 31 ന്മുമ്പ്ഒരുഒപ്റ്റ്-ഇൻഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽചെയ്യേണ്ടതില്ല. "നിർദ്ദിഷ്ട പരിസരങ്ങൾ" വിഭാഗം തിരഞ്ഞെടുക്കാതെ റെസ്റ്റോറന്റിന് നിലവിലുള്ള നികുതിഘടനയിൽതുടരാം. എന്നിരുന്നാലും, 2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽപ്രാബല്യത്തിൽ വരുന്ന "പ്രഖ്യാപിത താരിഫ്" എന്നആശയംനീക്കംചെയ്യുകയും പ്രസിദ്ധീകരിച്ച താരിഫിന് പകരംയഥാർത്ഥ ഇടപാട്മൂല്യത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി ജിഎസ്ടി ഇപ്പോൾപ്രയോഗിക്കുകയും ചെയ്യും.

മേൽപ്പറഞ്ഞ പ്രഖ്യാപനം, സ്ഥലംഒരു \' Specified Premises അല്ല എന്ന് പ്രഖ്യാപിക്കൽ, മുൻസാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ ജനുവരി 1-നോഅതിനുശേഷമോ ഫയൽചെയ്യണം, എന്നാൽമുൻസാമ്പത്തിക വർഷത്തിന്റെ മാർച്ച് 31-ന്ശേഷംഅല്ല.

ഈപ്രഖ്യാപനം ഓരോസ്ഥലത്തിനും പ്രത്യേകം ഫയൽചെയ്യണം.

ഹോട്ടലുകളുടെ ജിഎസ്ടി പാലിക്കൽ ലളിതമാക്കാനും പ്രസിദ്ധീകരിച്ച താരിഫിന് പകരംഅതിഥികൾ നൽകുന്ന യഥാർത്ഥ ചാർജുകൾക്ക് നികുതിഈടാക്കുന്നുവെന്ന് ഉറപ്പാക്കാനും ഈമാറ്റംലക്ഷ്യമിടുന്നു.

ഓർമ്മിക്കേണ്ട പ്രധാനകാര്യങ്ങൾ

നിങ്ങൾSpecified Premises സ്റ്റാറ്റസ് തിരഞ്ഞെടുത്തുകഴിഞ്ഞാൽ, നിങ്ങൾഒരുഒഴിവാക്കൽ പ്രഖ്യാപനം സമർപ്പിച്ചില്ലെങ്കിൽ അത്സാധുവായിരിക്കും.

മുൻസാമ്പത്തിക വർഷത്തെ ജനുവരി 1 നുംമാർച്ച് 31 നുംഇടയിൽഒഴിവാക്കൽ പ്രഖ്യാപനവും സമർപ്പിക്കണം.

പ്രതിദിനം 7500 രൂപയിൽകൂടുതൽവിലയുള്ള മുറികളുള്ള ഒരുഹോട്ടലിലാണ് നിങ്ങളുടെ റെസ്റ്റോറന്റ് സ്ഥിതിചെയ്യുന്നതെങ്കിൽ, 2025 മാർച്ച് 31 ന്മുമ്പ്നിങ്ങൾഒരുഒപ്റ്റ്-ഇൻഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽചെയ്യണം.

2025 ഏപ്രിൽ 1 മുതൽ, നിർദ്ദിഷ്ട പരിസരറെസ്റ്റോറന്റുകളിൽ ഇ-കൊമേഴ്സ് പ്ലാറ്റ്ഫോമുകൾജിഎസ്ടിക്ക് ഉത്തരവാദികളായിരിക്കില്ല-റെസ്റ്റോറന്റ് തന്നെ 18% ജിഎസ്ടി നൽകണം.

റദ്ദാക്കലുകൾക്കുള്ള ഹോട്ടൽജിഎസ്ടി നിരക്ക്

ഹോട്ടൽബുക്കിംഗിനുള്ള ക്യാൻസലേഷൻ ചാർജുകൾക്ക് ജിഎസ്ടി ബാധകമാണ്. റദ്ദാക്കൽ ഫീസിലെജിഎസ്ടി നിരക്ക് യഥാർത്ഥ ബുക്കിംഗിലെ ജിഎസ്ടി നിരക്കിന് തുല്യമാണ്. ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരുഹോട്ടൽബുക്കിംഗ് 18% ജിഎസ്ടി ആകർഷിക്കുന്നുവെങ്കിൽ, അതേ 18% ജിഎസ്ടി റദ്ദാക്കൽ ചാർജുകൾക്ക് ബാധകമാണ്. ഹോട്ടലുകൾ റദ്ദാക്കൽ ഫീസിനും നികുതിചട്ടങ്ങൾ പാലിക്കുന്നുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പുവരുത്തുന്നതിനും സർക്കാരിന് സ്ഥിരമായ വരുമാനശേഖരണത്തിനും ജിഎസ്ടി നൽകേണ്ടതുണ്ട്.

ഉപസംഹാരം

ഹോട്ടൽഉടമകൾക്കും റെസ്റ്റോറന്റ് ഓപ്പറേറ്റർമാർക്കും ഈGSTമാറ്റങ്ങൾ നിർണായകമാണ്. നിങ്ങളുടെ ഹോട്ടൽനിർദ്ദിഷ്ട പരിസരവിഭാഗത്തിൽ പെടുന്നുവെങ്കിൽ, പാലിക്കൽ പ്രശ്നങ്ങൾ ഒഴിവാക്കാൻ 2025 മാർച്ച് 31 ന്മുമ്പ്നിങ്ങളുടെ ഡിക്ലറേഷൻ ഫയൽചെയ്യുന്നത് ഉറപ്പാക്കുക. നികുതിബാധ്യതയിലെ ഈമാറ്റംഹോസ്പിറ്റാലിറ്റി മേഖലയിലെ വിലനിർണ്ണയത്തെയും ബിസിനസ്സ് പ്രവർത്തനങ്ങളെയും ബാധിക്കും.

Annexure VII

OPT-IN DECLARATION FOR REGISTERED PERSON
(See para 4(xxxvi))

Declaration by a registered person supplying hotel accommodation service before the jurisdictional GST authority declaring the premises to be a ‘specified premises’.

Reference No.-

Date: -

1. I/We.................................... (name of Person) do hereby declare that the premises at........ (address)....... shall be a ‘specified premises’ for the Financial Year............. (yyyy-yy).............

2. Further, I/We understand the said declaration will apply to the entire Financial Year specified in (1) above and will continue to apply to subsequent Financial Years also, unless I/We declare the premises as not a ‘specified premises’ by filing a declaration in the format specified at Annexure IX.

Legal Name: -

GSTIN: -

PAN No.

Name of Authorized Signatory:

Signature of Authorized Signatory:

(Dated acknowledgment)

Note:

1. The above declaration, declaring the premises as a ‘specified premises’ for a Financial Year, shall be filed by a registered person on or after 1^st of January of the preceding Financial Year but not later than 31st of March of the preceding Financial Year.

2. The above declaration shall have to be filed separately for each premises.

Annexure VIII

OPT-IN DECLARATION FOR PERSON APPLYING FOR REGISTRATION
(See para 4(xxxvi))

Declaration by a person applying for registration before the jurisdictional GST authority declaring the
premises to be a ‘specified premises’.

Reference No.-

Date: -

1. I/We...................................... (name of Person) have applied for registration vide ARN No........................................ and do hereby declare that the premises at........ (address)...... shall be a ‘specified premises’ from the effective date of registration till the end of the Financial Year.

2. Further, I/We understand the said declaration will apply to the subsequent Financial Years also, unless I/We declare the premises as not a ‘specified premises’ by filing a declaration in the format specified at Annexure IX.

Legal Name: -

ARN: -

PAN No.

Name of Authorized Signatory:

Signature of Authorized Signatory:

(Dated acknowledgment)

Note: The above declaration shall have to be filed separately for each premises.

Annexure IX

OPT-OUT DECLARATION
(See para 4(xxxvi))

Declaration by a registered supplier of hotel accommodation service before the jurisdictional GST authority declaring the premises as not a ‘specified premises’.

Reference No.-

Date: -

1. I/We...................................... (name of Person) do hereby declare that the premises at .............. (address).......... shall not be a ‘specified premises’ for the Financial Year............. (yyyy-yy)...........

2. Further, I/We understand the said declaration will apply to the entire Financial Year specified in (1) above and will continue to apply to subsequent Financial Years also, unless I/We declare the premises to be a ‘specified premises’ by filing a declaration in the format specified at Annexure VII.

Legal Name: -

GSTIN/ARN: -

PAN No.

Name of Authorized Signatory:

Signature of Authorized Signatory:

(Dated acknowledgment)