ലളിതവും വേഗത്തിലുള്ള ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ പദ്ധതി

(Simplified & Speedy GST Registration Scheme)

Effective Date: 01 നവംബർ 2025 മുതൽ

Notification No. 18/2025 - Central Tax (31.10.2025)
Prepared By: Dr.Muhammed Mustafa C T
Senior Tax Consultant & Managing Director, BRQ Associates
“Educating India for Better Tax Compliance.”

“Educating India for Better Tax Compliance.”

1. പശ്ചാത്തലവും ലക്ഷ്യവും

ചെറു നികുതിദായകർക്ക് ബിസിനസ് ചെയ്യാനുള്ള സൗകര്യം വർധിപ്പിക്കുകയും അനാവശ്യമായ അനുസരണ ബാധ്യത കുറയ്ക്കുകയും ചെയ്യുന്നതിനായി, സിബിഐസി (CBIC) സെൻട്രൽ ഗുഡ്സ് ആൻഡ് സർവീസസ് ടാക്‌സ് റൂൾസ്, 2017-ൽ പുതിയറൂൾ 14A പ്രകാരം “Simplified GST Registration Scheme” നടപ്പിലാക്കി.

കൂടാതെ റൂൾ 9A പ്രകാരം, ഡാറ്റാ അനലിറ്റിക്സ്, റിസ്‌ക് പാരാമീറ്ററുകൾ എന്നിവയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി മൂന്നു പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിനുള്ളിൽ ഓട്ടോമാറ്റിക് രജിസ്ട്രേഷൻ അംഗീകരണം സാധ്യമാകും.

ഈ സംവിധാനത്തിലൂടെ ചെറുനികുതിദായകർക്ക് ആധാർ ഓതന്റിക്കേഷൻ മുഖേന വേഗത്തിൽ ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ ലഭിക്കും - മാനുവൽ പരിശോധന ആവശ്യമില്ലാതെ.

2. നിയമപരമായ വ്യവസ്ഥകൾ

അറിയിപ്പ് നമ്പർ: 18/2025 - Central Tax
തീയതി: 31 ഒക്ടോബർ 2025
പ്രാബല്യം: 01 നവംബർ 2025 മുതൽ

പുതിയ നിയമങ്ങൾ:

• Rule 9A: സിസ്റ്റം അടിസ്ഥാനത്തിൽ 3 പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിനുള്ളിൽ ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ അനുവദിക്കൽ.
• Rule 14A:പ്രതിമാസ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ബാധ്യത ₹2.5 ലക്ഷം കവിയാത്ത നികുതിദായകർക്ക് ലളിത രജിസ്ട്രേഷൻ ഓപ്ഷൻ.

3. റൂൾ 9A - ഓട്ടോമാറ്റിക് ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ (System Based Approval)

Rule 8, Rule 12, Rule 17 പ്രകാരം അപേക്ഷിക്കുന്നവർക്ക് റൂൾ 9A പ്രകാരം മൂന്നു പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിനുള്ളിൽ രജിസ്ട്രേഷൻ ലഭിക്കും, താഴെ പറയുന്ന നിബന്ധനകൾ പാലിച്ചാൽ:

1. ഡാറ്റാ അനലിറ്റിക്സ് & റിസ്‌ക് പാരാമീറ്റർ പരിശോധന വിജയകരം.
2. ആധാർ ഓതന്റിക്കേഷൻ പൂർത്തിയാക്കണം.
3. സിസ്റ്റത്തിൽ അപകട സൂചന (risk flag) ഇല്ലായ്മ.

അർഹരായവർ:

• സാധാരണ നികുതിദായകർ (Rule 8)
• TDS/TCS ഡിഡക്ടർ/കലെക്ടർ (Rule 12)
• പ്രത്യേക ഐഡന്റിറ്റി എന്റിറ്റികൾ (Rule 17)

4. റൂൾ 14A - ചെറുനികുതിദായകർക്കുള്ള ലളിത രജിസ്ട്രേഷൻ

റൂൾ 14A പ്രകാരം, പ്രതിമാസ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ബാധ്യത ₹2.5 ലക്ഷം കവിയാത്ത നികുതിദായകർക്ക് ഈ ഓപ്ഷൻലഭിക്കും.

അർഹത:

• Form GST REG-01 ഉപയോഗിച്ച് Rule 8 പ്രകാരം അപേക്ഷിക്കണം.
• ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ബാധ്യത ₹2.5 ലക്ഷം കവിയില്ലെന്ന് സ്വയം പ്രഖ്യാപനം നൽകണം.
• പ്രാഥമിക അധികൃതർക്കും (Authorized Signatory) കുറഞ്ഞത് ഒരു പങ്കാളിക്കും ആധാർ ഓതന്റിക്കേഷൻ നിർബന്ധം.
• Section 25(6D) പ്രകാരം ഒഴിവില്ലെങ്കിൽ ആധാർവെരിഫിക്കേഷൻ നിർബന്ധം.
• ഒരു PAN-ന് ഒരു സംസ്ഥാനത്ത് ഒറ്റ രജിസ്ട്രേഷൻ മാത്രം അനുവദനീയമാണ്.

അനുമതി സമയം:
ആധാർവെരിഫിക്കേഷൻ വിജയകരമായാൽ, അപേക്ഷ സമർപ്പിച്ച തീയതിയിൽ നിന്ന് 3 പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിനുള്ളിൽ ഇലക്ട്രോണിക് ആയി രജിസ്ട്രേഷൻ ലഭിക്കും.

5. ലളിത രജിസ്ട്രേഷനിൽ നിന്ന് പിന്മാറൽ (Withdrawal Process)

നികുതിദായകന്റെ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് പ്രതിമാസം ₹2.5 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ പോകുകയോ, സ്കീമിൽ നിന്ന് പിന്മാറാൻ ആഗ്രഹിക്കുകയോ ചെയ്താൽ, Rule 14A(5) പ്രകാരം താഴെ പറയുന്ന രീതിയിൽ അപേക്ഷിക്കണം:

നടപടികൾ:

1. Form GST REG-32 (GST Portal വഴി ഓൺലൈൻ) സമർപ്പിക്കുക.
2. ആധാർ/ബയോമെട്രിക് വെരിഫിക്കേഷൻ നിർബന്ധം.
3. ഓഫീസർ പരിശോധിച്ച് Form GST REG-33 പ്രകാരം അനുമതി/നിഷേധ ഉത്തരവ് നൽകും.
4. അനുമതി ലഭിച്ചാൽ അടുത്ത മാസം മുതൽ ₹2.5 ലക്ഷം കവിയുന്ന ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ഡിക്ലയർ ചെയ്യാം.

• പിന്മാറ്റത്തിനുമുമ്പ് എല്ലാ റിട്ടേണുകളും സമർപ്പിച്ചിരിക്കണം.
• 1 ഏപ്രിൽ 2026-ന് മുമ്പ് അപേക്ഷിച്ചാൽ കുറഞ്ഞത് 3 മാസം റിട്ടേൺ സമർപ്പിച്ചിരിക്കണം.
• 1 ഏപ്രിൽ 2026-ന് ശേഷം അപേക്ഷിച്ചാൽ ഒരു ടാക്സ് പീരിയഡ് റിട്ടേൺ മതിയാകും.
• Section 29 പ്രകാരം റദ്ദാക്കൽ നടപടികൾ പൻഡിങ് ആകരുത്.

6. പുതിയതും പരിഷ്കരിച്ചതുമായ ഫോമുകൾ

• Form GST REG-01 - പുതിയരജിസ്ട്രേഷനുള്ള അപേക്ഷ ഫോം. ഇപ്പോൾ Rule 14A-യിലെ ലളിത ഓപ്ഷൻ ഉൾപ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്.
• Form GST REG-32 - Rule 14A(5) പ്രകാരമുള്ള പിന്മാറ്റ അപേക്ഷ ഫോം.
• Form GST REG-33 - Rule 14A(10) പ്രകാരമുള്ള പിന്മാറ്റ അനുമതി/നിഷേധ ഉത്തരവ്.
• Forms GST REG-03, REG-04, REG-05 - Rule 14A സംബന്ധമായ മാറ്റങ്ങൾ ഉൾപ്പെടുത്തി പരിഷ്കരിച്ചു.

ഈ ഫോമുകൾ വഴി നികുതിദായകർക്ക് ലളിത രജിസ്ട്രേഷൻ, പിന്മാറ്റം, അനുസരണം എന്നിവ പൂർണമായും ഡിജിറ്റൽ രീതിയിൽ നടത്താനാകും.

7. പ്രധാന അനുസരണ കാര്യങ്ങൾ

• സ്വയം പ്രഖ്യാപനം: രജിസ്ട്രേഷൻ സമയത്ത് Rule 14A തിരഞ്ഞെടുക്കുകയും, ₹2.5 ലക്ഷം കവിയില്ലെന്ന് ഡിക്ലയർ ചെയ്യുകയും വേണം.
• ആധാർ ഓതന്റിക്കേഷൻ: OTP അല്ലെങ്കിൽ ബയോമെട്രിക് നിർബന്ധം.
• ഒറ്റ രജിസ്ട്രേഷൻ: ഓരോസംസ്ഥാനത്തും PAN-ന് ഒറ്റരജിസ്ട്രേഷൻ മാത്രം.
• റിട്ടേൺ ഫയലിംഗ്: GSTR-1/IFF, GSTR-3B നിയമാനുസൃതമായി ഫയൽ ചെയ്യണം.
• പിന്മാറ്റം: ഔദ്യോഗിക അനുമതി ലഭിക്കുന്നതിന് മുമ്പ് ₹2.5 ലക്ഷം കവിയുന്ന ടേൺഓവർ പ്രഖ്യാപിക്കരുത്.

8. ഉദാഹരണം

കേസ്:
മിസ്റ്റർ രാജേഷ് (ജ്വല്ലറി ബിസിനസ്, കേരളം) 05 നവംബർ 2025-ന് Rule 14A പ്രകാരം ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷനായി അപേക്ഷിക്കുന്നു.

• പ്രതിമാസ ടാക്സ് ബാധ്യത ₹2,20,000 എന്ന് പ്രഖ്യാപിച്ചു.
• ആധാർ ഓതന്റിക്കേഷൻ വിജയകരമായി പൂർത്തിയായി.
  ഫലം: 07 നവംബർ 2025-ന് രജിസ്ട്രേഷൻ ഓട്ടോമാറ്റിക് ആയി അംഗീകരിക്കപ്പെട്ടു.
  മാർച്ച് 2026-ൽ അദ്ദേഹത്തിന്റെ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ₹3,00,000 ആയാൽ, മാർച്ച് അവസാനം REG-32 സമർപ്പിച്ച് ഏപ്രിൽ 2026 മുതൽ കൂടുതൽ ടേൺഓവർ ഡിക്ലയർ ചെയ്യാം.

9. ബന്ധപ്പെട്ട നിയമങ്ങൾ

• Section 25 - Registration പ്രക്രിയ
• Section 29 - Registration റദ്ദാക്കൽ
• Rule 8 - Registration അപേക്ഷ
• Rule 9A - ഓട്ടോമാറ്റിക് രജിസ്ട്രേഷൻ അനുമതി
• Rule 14A - ചെറുനികുതിദായകർക്കുള്ള ലളിത രജിസ്ട്രേഷൻ ഓപ്ഷൻ
• Notification No. 18/2025 - Central Tax (31.10.2025)

10. പ്രധാന നിർണായക കാര്യങ്ങൾ

• പ്രവൃത്തി ദിവസത്തിനുള്ളിൽ ജിഎസ്ടി രജിസ്ട്രേഷൻ
• പ്രതിമാസ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് ₹2.5 ലക്ഷം വരെ ഉള്ളവർക്ക് ലളിത ഓപ്ഷൻ
• ആധാർ ഓതന്റിക്കേഷൻ നിർബന്ധം
• പിന്മാറ്റത്തിനുള്ള വ്യക്തമായ പ്രക്രിയ
  സിസ്റ്റം അധിഷ്ഠിത റിസ്‌ക് അനലിസിസ് മുഖേന വേഗതയുള്ള അനുമതി

സഹായം ആവശ്യമുണ്ടോ?

GST രജിസ്ട്രേഷൻ, അനുസരണം, Rule 14A പിന്മാറ്റ നടപടികൾ എന്നിവ സംബന്ധിച്ച് പ്രൊഫഷണൽ സഹായത്തിനായി ബന്ധപ്പെടുക:

Dr.Muhammed Mustafa C T
Senior Tax Consultant & Managing Director, BRQ Associates
 +91 96331 81898
 brqassociates@gmail.com | www.brqassociates.com