GSTR-3B ൽ Interest Collection സംബന്ധിച്ചും Portal Enhancements സംബന്ധിച്ചും GSTN പുറത്തിറക്കിയ സുപ്രധാന അറിയിപ്പ്

GSTR-3B ൽ Interest Collection സംബന്ധിച്ചും Portal Enhancements സംബന്ധിച്ചും GSTN പുറത്തിറക്കിയ സുപ്രധാന അറിയിപ്പ് :

(ജനുവരി 2026 നികുതി കാലയളവിൽ നിന്ന് പ്രാബല്യത്തിൽ)

1. ആമുഖം

Goods and Services Tax Network (GSTN), GSTR-3B റിട്ടേൺഫയലിംഗുമായി ബന്ധപ്പെട്ട് പല സുപ്രധാന സിസ്റ്റം മാറ്റങ്ങളും (Enhancements)പ്രഖ്യാപിച്ചുകൊണ്ട് ഒരുപ്രധാന Advisory പുറത്തിറക്കിയിട്ടുണ്ട്.

ഈമാറ്റങ്ങൾ ജനുവരി 2026 നികുതി കാലയളവിൽ നിന്ന് പ്രാബല്യത്തിൽ വരുന്നതാണ്.

പ്രധാനമായും ഈമാറ്റങ്ങൾ ലക്ഷ്യമിടുന്നത്:

• പലിശ (Interest) കണക്കാക്കൽ കൂടുതൽ നിയമാനുസൃതമാക്കുക.
• Tax Liability റിപ്പോർട്ടിംഗിൽ വ്യക്തത വരുത്തുക.
• ITC ഉപയോഗത്തിൽ കൂടുതൽ സൗകര്യം നൽകുക.
• Cancelled Registration കേസുകളിൽ പലിശ ഈടാക്കൽ ശക്തമാക്കുക.

ഇത്CGST Act, 2017-ലെ Section 50ഉംCGST Rules, 2017-ലെ Rule 88Bഉംഅനുബന്ധമായ നിയമവ്യവസ്ഥകളോട് Portal പ്രവർത്തനങ്ങളെ പൂർണ്ണമായും ഒത്തുചേരിക്കുന്നതിനായാണ്.

2. GSTR-3B ൽ പലിശ കണക്കാക്കുന്നതിലെ (Table 5.1) പ്രധാന മാറ്റം

2.1 ജനുവരി 2026-നു മുമ്പുള്ള സ്ഥിതി

മുൻപ് GST Portal:

• Electronic Cash Ledger (ECL) ൽമതിയായ ബാലൻസ് ഉണ്ടായിരുന്നാലും
• പൂർണ്ണ Net Tax Liability യിൽ പലിശ കണക്കാക്കുന്നരീതിയായിരുന്നു

ഇത്മൂലം:

• അനാവശ്യമായിഅധിക പലിശ അടക്കേണ്ടി വരിക
• Reconciliation പ്രശ്നങ്ങൾ
• തർക്കങ്ങളും litigation ഉം
  ഉണ്ടാകാറുണ്ടായിരുന്നു.

2.2 ജനുവരി 2026 മുതൽ നിലവിൽ വരുന്ന പുതിയ സംവിധാനം

ജനുവരി 2026 നികുതി കാലയളവിൽ നിന്ന്, GSTR-3B യിലെ Table 5.1 ൽ പലിശകണക്കാക്കുമ്പോൾ:

• Return due date മുതൽ tax payment (offset) ചെയ്യുന്ന തീയതി വരെ
• Electronic Cash Ledger ൽ ഉണ്ടായിരുന്ന Minimum Cash Balance ന്റെ പ്രയോജനം
• പലിശകണക്കിൽ നിന്ന്കുറച്ചാണ് കണക്കാക്കുക

ഇത്Rule 88B(1) ന്റെ proviso യോട് പൂർണ്ണമായും ഒത്തുനിൽക്കുന്ന മാറ്റമാണ്.

2.3 പുതുക്കിയ പലിശ കണക്കാക്കൽ ഫോർമുല

GSTN ഔദ്യോഗികമായി നിർദ്ദേശിച്ചിരിക്കുന്ന ഫോർമുല:

Interest = (Net Tax Liability - Due date മുതൽ Debit date വരെ ഉണ്ടായിരുന്ന Minimum Cash Balance)
× (Delay days / 365) × Applicable Interest Rate

അതായത്, Cash Ledger ൽ ഉണ്ടായിരുന്ന തുകയ്ക്ക് പലിശ ഈടാക്കില്ല.

2.4 പ്രാബല്യ തീയതി

• ജനുവരി 2026 റിട്ടേൺ വൈകി ഫയൽ ചെയ്താൽ
• അതിന്റെ പലിശ ഫെബ്രുവരി 2026 GSTR-3B ൽ Auto-populateചെയ്യും

3. Table 5.1 ൽ Auto-Populated Interest - ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടകാര്യങ്ങൾ

3.1 Downward Editing അനുവദിക്കില്ല

• Portal Auto-populate ചെയ്യുന്ന പലിശ
• കുറച്ച്തിരുത്താൻ (reduce) അനുവദിക്കില്ല
• Table 5.1 ൽ interest amount non-editable (downward) ആയിരിക്കും

3.2 Self-Assessment ഇപ്പോഴും നിർബന്ധം

• Portal കാണിക്കുന്ന പലിശ Minimum Interest മാത്രമാണ്
• യഥാർത്ഥ പലിശ കൂടുതലാണെങ്കിൽ:
  • Taxpayer സ്വയം കണക്കാക്കി
  • Upward modification ചെയ്യണം

Interest കൃത്യമായി അടക്കാനുള്ള ഉത്തരവാദിത്വംപൂർണ്ണമായും നികുതിദായകന്റേതാണ്.

4. GSTR-3B ൽ Tax Liability Breakup Table - Auto-Population

4.1 ഈ Table എന്താണ്?

ഈ Table:

• മുൻനികുതി കാലയളവിലെ supplies
• ഇപ്പോഴത്തെGSTR-1 / GSTR-1A / IFF ൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തിട്ടുള്ളത്
• ഇപ്പോഴത്തെ GSTR-3B ൽ Tax അടയ്ക്കുന്ന ഇടപാടുകൾ
  എന്നിവയുടെ breakup ആണ്.

4.2 ജനുവരി 2026 മുതൽ വരുന്ന മാറ്റം

GST Portal:

• Invoice / document date അടിസ്ഥാനമാക്കി
• മുൻകാല supplies ന്റെ tax liability
• Tax Liability Breakup Table ൽ Auto-populate ചെയ്യും

ഇത്:

• Interest കണക്കുകൾ കൃത്യമാക്കാൻ
• Departmental query കുറയ്ക്കാൻ
  സഹായകമാണ്.

4.3 Auto-Populated Values ന്റെ സ്വഭാവം

• ഇവ suggestive nature മാത്രമാണ്
• Taxpayerക്ക് ആവശ്യമെങ്കിൽ
  • Upward modification ചെയ്യാം

കാണുന്ന വഴി:
Login → GSTR-3B Dashboard → Table 6.1 → Tax Liability Breakup

5. Table 6.1 ൽ ITC Cross-Utilisation - പുതിയ സൗകര്യം

5.1 നിലവിലുണ്ടായിരുന്ന ബുദ്ധിമുട്ട്

IGST ITC തീർന്നതിന് ശേഷം:

• CGST / SGST ITC ഉപയോഗിച്ച്
• IGST liability അടയ്ക്കുന്നതിൽ
  Portal നിയന്ത്രണങ്ങൾ ഉണ്ടായിരുന്നു.

5.2 ജനുവരി 2026 മുതൽ

IGST ITC പൂർണ്ണമായി exhausted ആയാൽ:

• CGST, SGST ITC
• ഏത് sequence ലും ഉപയോഗിച്ച് IGST liability അടയ്ക്കാം

ഇത്Section 49 of CGST Act നോട് യോജിച്ച ഒരുവലിയമാറ്റമാണ്.

6. Cancelled Registration - GSTR-10 ൽ Interest Collection

6.1 പ്രശ്നം

Registration cancel ചെയ്ത കേസുകളിൽ:

• അവസാന GSTR-3B വൈകി ഫയൽ ചെയ്താൽ
• Interest പലപ്പോഴും അടക്കാതെ പോകുന്ന സ്ഥിതി ഉണ്ടായിരുന്നു.

6.2 പുതിയ സംവിധാനം

ഇനി:

• Cancelled taxpayer
• Last applicable GSTR-3B വൈകി ഫയൽ ചെയ്താൽ
• അതിന്റെ Interest
  Final Return ആയ GSTR-10 ൽ collect ചെയ്യും

GSTR-10 ഇനി വളരെ നിർണായകമായ റിട്ടേൺ ആകുന്നു.

7. നികുതിദായകരും പ്രൊഫഷണലുകളും ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടത്

ഗുണങ്ങൾ

• നീതിയുള്ള Interest calculation
• Litigation കുറയും
• System transparency വർധിക്കും

പ്രായോഗിക നിർദ്ദേശങ്ങൾ

• Due date ന് മുമ്പ് Cash Ledger ബാലൻസ് ഉറപ്പാക്കുക
• GSTR-1 & GSTR-3B കൃത്യമായി reconcile ചെയ്യുക
• Interest auto-population blindly rely ചെയ്യരുത്
• GSTR-10 filing പ്രത്യേക ശ്രദ്ധയോടെ ചെയ്യുക

8. സമാപനം

ജനുവരി 2026 മുതൽനിലവിൽവരുന്നഈ GSTN മാറ്റങ്ങൾ
നിയമവും Portal സംവിധാനവും ഒരേ ദിശയിൽ കൊണ്ടുവരുന്ന ഒരു വലിയ പരിഷ്കാരമാണ്.

Automation വർധിച്ചെങ്കിലും,
Self-assessment, professional judgment, compliance discipline
ഇവയ്ക്ക് ഇപ്പോഴും വലിയപ്രാധാന്യമുണ്ട്.

Taxpayers ഉം Professionals ഉം
January 2026 ന് മുമ്പേ system readiness ഉറപ്പാക്കണം.

Disclaimer

ഈലേഖനംവിദ്യാഭ്യാസപരമായ ആവശ്യങ്ങൾക്കായി മാത്രം തയ്യാറാക്കിയതാണ്.
ഇത്നിയമോപദേശം അല്ല. ഔദ്യോഗിക ആവശ്യങ്ങൾക്കായി CGST Act, Rules, Notifications & GSTN Advisoriesപരിശോധിക്കേണ്ടതാണ്.

BRQ Associates Pvt. Ltd. - Tax & Audit Awareness Series

For more informations Please Contact

Dr. Mohammed Musthafa C.T

Senior Tax Consultant
???? +91 96331 81898
???? brqassociates@gmail.com
???? www.brqassociates.com