GST Rates on Solar Products and Clarifications from Circular No. 163/19/2021-GST

GST Rates on Solar Equipment and Systems

Solar Panels and Modules

Solar panels, which play a crucial role in converting sunlight into electricity, fall under the Harmonized System of Nomenclature (HSN) code 85414011. The GST rate applicable to solar panels is 12%. This rate was introduced to promote the adoption of solar technology while ensuring a steady tax revenue for the government.

A complete solar power generating system consists of various components such as inverters, batteries, and essential electrical equipment. The GST regime has maintained a 12% tax rate on these systems to provide consistency across the solar sector.

Solar Inverters and Lanterns

Solar inverters, which convert direct current (DC) from solar panels into alternating current (AC) for household and industrial use, are taxed at 12% GST. Similarly, solar lanterns, commonly used in rural and off-grid areas, also attract 12% GST.

Solar Cookers

Solar cookers, an eco-friendly alternative to traditional cooking methods, harness solar energy to cook food efficiently. These devices are taxed at 12% GST, making them a cost-effective option for reducing carbon emissions.

Solar Pumps, Chargers, Dryers, and Heaters

Various other solar-powered devices such as solar pumps, chargers, dryers, and heaters also fall under the 12% GST category. These devices play a vital role in promoting sustainable energy usage in agriculture and households.

Composite Supply and Works Contract Services under GST

When installing solar power systems, the supply consists of both goods (hardware) and services (installation). Under GST law, these are treated as composite supplies, meaning taxation is applied in a split manner:

• 70% of the total contract value is considered as the supply of goods and is taxed at 12% GST.
• 30% of the total contract value is considered as the supply of services and is taxed at 18% GST.

This classification ensures accurate taxation of different components involved in setting up a solar power system.

Clarifications under Circular No. 163/19/2021-GST

Circular No. 163/19/2021-GST and Notification No. 24/2018-Central Tax (Rate)

The government issued Circular No. 163/19/2021-GST on October 6, 2021, to clarify the GST rates applicable to solar photovoltaic (PV) power projects. As per Notification No. 24/2018-Central Tax (Rate) dated December 31, 2018, the following rules apply:

• If a supplier provides both goods and services (such as engineering, construction, or installation of solar power systems), the value of the goods shall be deemed as 70% of the total contract value, attracting 12% GST.
• The remaining 30% is considered as taxable service, attracting 18% GST.

Clarification for the Period Before January 1, 2019

The GST Council further clarified that the 70:30 ratio for goods and services will also apply for projects completed between July 1, 2017, and December 31, 2018. However, no refunds will be granted if GST paid under the old mechanism is higher than what is determined under this new classification.

Conclusion

The government has taken steps to ensure uniformity in taxation across the solar industry. By classifying solar power projects as composite supplies and applying a 70:30 taxation ratio, the GST system provides clarity to businesses involved in renewable energy projects. These measures promote the growth of the solar sector while maintaining compliance with tax laws.

സോളാർ ഉൽപ്പന്നങ്ങളുടെ GST നിരക്കുകളും സർക്കുലർ നമ്പർ 163/19/2021-GST യിൽ നിന്നുള്ള വിശദീകരണങ്ങളും.

സോളാർഉപകരണങ്ങൾക്കും സിസ്റ്റങ്ങൾക്കും ജിഎസ്ടി നിരക്കുകൾ

സോളാർപാനലുകളും മൊഡ്യൂളുകളും

സൂര്യപ്രകാശത്തെവൈദ്യുതിയാക്കി മാറ്റുന്നതിൽ നിർണായക പങ്ക് വഹിക്കുന്ന സോളാർ പാനലുകൾ, HSN കോഡ് 85414011 പ്രകാരമാണ് വരുന്നത്. സോളാർ പാനലുകൾക്ക് ബാധകമായ ജിഎസ്ടി നിരക്ക് 12% ആണ്. സർക്കാരിന് സ്ഥിരമായ നികുതി വരുമാനം ഉറപ്പാക്കുന്നതിനൊപ്പം സോളാർ സാങ്കേതികവിദ്യ സ്വീകരിക്കുന്നത് പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നതിനാണ്ഈ നിരക്ക് അവതരിപ്പിച്ചത്.

ഇൻവെർട്ടറുകൾ, ബാറ്ററികൾ, അവശ്യ ഇലക്ട്രിക്കൽ ഉപകരണങ്ങൾ തുടങ്ങിയ വിവിധ ഘടകങ്ങൾ ഉൾക്കൊള്ളുന്ന ഒരു സമ്പൂർണ്ണ സൗരോർജ്ജ ഉൽപ്പാദന സംവിധാനമാണിത്. സൗരോർജ്ജ മേഖലയിലുടനീളം സ്ഥിരത ഉറപ്പാക്കുന്നതിനായി ജിഎസ്ടി ഭരണകൂടം ഈ സംവിധാനങ്ങൾക്ക് 12% നികുതി നിരക്ക്നിലനിർത്തിയിട്ടുണ്ട്.

സോളാർഇൻവെർട്ടറുകളും വിളക്കുകളും

ഗാർഹിക, വ്യാവസായിക ആവശ്യങ്ങൾക്കായി സോളാർ പാനലുകളിൽ നിന്നുള്ള ഡയറക്ട് കറന്റ് (DC) ആൾട്ടർനേറ്റിംഗ് കറന്റ് (AC) ആക്കി മാറ്റുന്ന സോളാർ ഇൻവെർട്ടറുകൾക്ക് 12% ജിഎസ്ടി ചുമത്തുന്നു. അതുപോലെ, ഗ്രാമീണ മേഖലകളിലും ഓഫ്-ഗ്രിഡ് പ്രദേശങ്ങളിലും സാധാരണയായി ഉപയോഗിക്കുന്ന സോളാർ വിളക്കുകൾക്കും 12% ജിഎസ്ടി ചുമത്തുന്നു.

സോളാർകുക്കറുകൾ

പരമ്പരാഗതപാചക രീതികൾക്ക് പകരം പരിസ്ഥിതി സൗഹൃദമായ സോളാർ കുക്കറുകൾ, ഭക്ഷണം കാര്യക്ഷമമായി പാകം ചെയ്യുന്നതിന് സൗരോർജ്ജം ഉപയോഗിക്കുന്നു. ഈ ഉപകരണങ്ങൾക്ക് 12% ജിഎസ്ടി നികുതിചുമത്തിയിരിക്കുന്നു, ഇത് കാർബൺ ബഹിർഗമനം കുറയ്ക്കുന്നതിനുള്ള ചെലവ് കുറഞ്ഞ ഓപ്ഷനാക്കി മാറ്റുന്നു.

സോളാർപമ്പുകൾ, ചാർജറുകൾ, ഡ്രയറുകൾ, ഹീറ്ററുകൾ

സോളാർപമ്പുകൾ, ചാർജറുകൾ, ഡ്രയറുകൾ, ഹീറ്ററുകൾ തുടങ്ങിയ സൗരോർജ്ജത്തിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന മറ്റ് ഉപകരണങ്ങളും 12% ജിഎസ്ടി വിഭാഗത്തിൽ പെടുന്നു. കൃഷിയിലും വീടുകളിലും സുസ്ഥിര ഊർജ്ജ ഉപയോഗം പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നതിൽ ഈ ഉപകരണങ്ങൾ നിർണായകപങ്ക് വഹിക്കുന്നു.

ജിഎസ്ടിക്ക് കീഴിലുള്ള കോമ്പോസിറ്റ് സപ്ലൈ ആൻഡ് വർക്ക്സ് കോൺട്രാക്റ്റ് സേവനങ്ങൾ

സൗരോർജ്ജസംവിധാനങ്ങൾ സ്ഥാപിക്കുമ്പോൾ, വിതരണത്തിൽ സാധനങ്ങൾ (ഹാർഡ്‌വെയർ) ഉം സേവനങ്ങൾ (ഇൻസ്റ്റലേഷൻ) ഉം ഉൾപ്പെടുന്നു. GST നിയമപ്രകാരം, ഇവയെ സംയോജിത വിതരണങ്ങളായി കണക്കാക്കുന്നു, അതായത് നികുതി വിഭജിച്ച രീതിയിൽ പ്രയോഗിക്കുന്നു:

• മൊത്തംകരാർ മൂല്യത്തിന്റെ 70% സാധനങ്ങളുടെ വിതരണമായി കണക്കാക്കുകയും 12% GST നികുതി ചുമത്തുകയും ചെയ്യുന്നു.

• മൊത്തംകരാർ മൂല്യത്തിന്റെ 30% സേവനങ്ങളുടെ വിതരണമായി കണക്കാക്കുകയും 18% GST നികുതി ചുമത്തുകയും ചെയ്യുന്നു.

സൗരോർജ്ജസംവിധാനം സ്ഥാപിക്കുന്നതിൽ ഉൾപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന വ്യത്യസ്ത ഘടകങ്ങളുടെ കൃത്യമായ നികുതി ഈ വർഗ്ഗീകരണം ഉറപ്പാക്കുന്നു.

സർക്കുലർനമ്പർ 163/19/2021-GST പ്രകാരമുള്ളവിശദീകരണങ്ങൾ

സർക്കുലർനമ്പർ 163/19/2021-ജിഎസ്ടി, വിജ്ഞാപനം നമ്പർ 24/2018-കേന്ദ്ര നികുതി (നിരക്ക്)

സോളാർപവർ പ്രോജക്ടുകൾക്ക് ബാധകമായ GST നിരക്കുകൾ വ്യക്തമാക്കുന്നതിനായി 2021 ഒക്ടോബർ 6 ന് സർക്കാർ സർക്കുലർനമ്പർ 163/19/2021-ജിഎസ്ടി പുറപ്പെടുവിച്ചു. 2018 ഡിസംബർ 31 ലെ വിജ്ഞാപനം നമ്പർ 24/2018-സെൻട്രൽ ടാക്സ് (റേറ്റ്) പ്രകാരം, ഇനിപ്പറയുന്ന നിയമങ്ങൾ ബാധകമാണ്:

• ഒരുവിതരണക്കാരൻ സാധനങ്ങളും സേവനങ്ങളും (എഞ്ചിനീയറിംഗ്, നിർമ്മാണം അല്ലെങ്കിൽ സൗരോർജ്ജ സംവിധാനങ്ങളുടെ ഇൻസ്റ്റാളേഷൻ പോലുള്ളവ) നൽകുകയാണെങ്കിൽ, സാധനങ്ങളുടെ മൂല്യം മൊത്തം കരാർ മൂല്യത്തിന്റെ 70% ആയി കണക്കാക്കും, ഇത് 12% GST ആകർഷിക്കുന്നു.

• ബാക്കി 30% നികുതി നൽകേണ്ട സേവനമായി കണക്കാക്കും, ഇത് 18% GST ആകർഷിക്കുന്നു.

2019 ജനുവരി 1-ന്മുമ്പുള്ള കാലയളവിലേക്കുള്ള വിശദീകരണം

2017 ജൂലൈ 1 നും 2018 ഡിസംബർ 31 നും ഇടയിൽ പൂർത്തിയാക്കിയ പദ്ധതികൾക്കും സാധനങ്ങൾക്കും സേവനങ്ങൾക്കും 70:30 അനുപാതം ബാധകമാകുമെന്ന് GST കൗൺസിൽ വ്യക്തമാക്കി. എന്നിരുന്നാലും, പഴയ സംവിധാനത്തിന് കീഴിൽ അടച്ച GST ഈ പുതിയ വർഗ്ഗീകരണത്തിന്കീഴിൽ നിർണ്ണയിക്കപ്പെട്ടതിനേക്കാൾകൂടുതലാണെങ്കിൽ റീഫണ്ട് അനുവദിക്കില്ല.

ഉപസംഹാരം

സോളാർവ്യവസായത്തിലുടനീളം നികുതിയിൽ ഏകീകൃതത ഉറപ്പാക്കാൻ സർക്കാർ നടപടികൾ സ്വീകരിച്ചിട്ടുണ്ട്. സൗരോർജ്ജ പദ്ധതികളെ സംയോജിത വിതരണങ്ങളായി തരംതിരിച്ചും 70:30 നികുതി അനുപാതം പ്രയോഗിച്ചും, പുനരുപയോഗ ഊർജ്ജ പദ്ധതികളിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ബിസിനസുകൾക്ക് GST സംവിധാനം വ്യക്തത നൽകുന്നു. നികുതി നിയമങ്ങൾ പാലിക്കുന്നതിനൊപ്പം ഈ നടപടികൾ സൗരോർജ്ജമേഖലയുടെ വളർച്ചയെ പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നു.