Changes in TDS.
AUTHOR :Muhammed Mustafa C T
https://taxgtower.blog/brqblog/my_post_view/Changes-in-TDS--1-675-423TDS (Tax Deducted at Source)
Tax Deducted at Source (TDS) is a system in which tax is deducted at the time of making certain payments, such as salary, interest, rent, professional fees, commission, and contract payments. The person making the payment (deductor) deducts tax and remits it to the government on behalf of the recipient (deductee).
TDS helps in preventing tax evasion and ensures that the government receives tax revenue at the time of the transaction rather than at the end of the financial year. The deducted amount is adjusted against the recipient’s final tax liability, and they can claim a TDS refund if the tax deducted is more than their actual tax liability.
Changes in TDS as per Union Budget 2025
Several TDS thresholds have been increased to ease compliance:
- Rent (Section 194-I): Increased from ₹2.4 lakh to ₹6 lakh per annum. TDS is required only if the total rent exceeds ₹6 lakh.
- Interest on deposits (Section 194A) for senior citizens: Increased from ₹50,000 to ₹1 lakh. TDS is required only if the total interest exceeds ₹1 lakh.
- Professional/Technical services (Section 194J): Increased from ₹30,000 to ₹50,000. TDS is required only if the total charges for professional/technical services exceed ₹50,000.
- Commission/Brokerage (Section 194H): Increased from ₹15,000 to ₹20,000. TDS is required only if the total commission or brokerage exceeds ₹20,000.
- Increased TDS threshold for cash withdrawals by cooperative societies (Section 194N). The TDS threshold for cash withdrawals by cooperative societies has been increased from ₹1 crore to ₹3 crore.
- TDS on payments to non-residents (Section 196A) Non-residents earning from mutual funds in India can now avail lower TDS rates based on tax treaties by submitting a Tax Residency Certificate (TRC).
- TDS on Salaries (Section 192) No major changes in slab-based TDS deduction on salaries. However, changes in tax slabs or exemptions under the new tax regime may impact salary TDS deductions.
- Higher TDS Rates for Non-PAN Holders (Section 206AA)If a recipient does not provide a PAN, TDS will be deducted at the higher of Twice the rate specified in the relevant section, or 20%
TDS rate Chart For the Financial year 2025-26
| TDS Section List | Nature of Payment | Threshold | Individual or HUF | Others |
| 192 | Payment in form of salary | ₹ 2,50,000 | Slab Rates | Slab Rates |
192A (Note 1) | Employee Provident Fund withdrawal prematurely/early | ₹ 50,000 | 10% | 10% |
| 193 | Interest earned on securities including listed debentures and other securities | ₹ 10,000 | 10% | 10% |
| 194 | Payment of dividends by domestic Co. | ₹ 10,000 | 10% | 10% |
| 194A | Interest on deposits from banks or post offices | ₹ 50,000 ₹ 1,00,000(senior citizens) | 10% | 10% |
| Interest income other than securities | ₹ 10,000 | 10% | 10% | |
| 194B | Winnings of lotteries, puzzles, or games (Casual income) | 10,000 in a single transaction | 30% | 30% |
| 194BA | Winnings from online Games | - | 30% | 30% |
| 194BB | Winnings from Horse races | 10,000 in a single transaction | 30% | 30% |
| 194C | Payments made to contractors or sub-contractors (one time) | ₹ 30,000 | 1% | 2% |
| Payments made to contractors or sub-contractors on an aggregate basis | ₹ 1,00,000 | 1% | 2% | |
| 194D | Commission paid on insurance sales to domestic companies | ₹ 20,000 | Not Applicable | 10% |
| Commission paid on insurance sales to non-domestic companies | ₹ 20,000 | 5% | Not Applicable | |
| 194DA | Maturity of life insurance policy | ₹ 1,00,000 | 2% | 2% |
| 194EE | Payment received from the National Savings Scheme by individuals | ₹ 2,500 | 10% | 10% |
| 194G | Payments or commission made from the sale of lottery tickets | ₹ 20,000 | 2% | 2% |
| 194H | Commission or brokerage fees | ₹ 20,000 | 2% | 2% |
| 194I | Rent paid for land, building, or furniture | ₹ 50,000 per month i.e. 6,00,000 in a financial year | 10% | 10% |
| Rent paid for plant and machinery | 2% | 2% | ||
| 194IA | Payment for the transfer of immovable property excluding agricultural land | ₹ 50,00,000 | 1% | 1% |
| 194IB | Rent payment made by an individual or HUF not covered under section 194I | ₹ 50,000 (per month) | 2% | Not Applicable |
| 194IC | Payments made under a Joint Development Agreement to I / HUF | No Limit | 10% | 10% |
| 194J | Fees paid for professional and technical services (doctor/CA etc) | ₹ 50,000 | 10% | 10% |
| Royalty paid for the sale, distribution, or exhibition of cinematographic films | ₹ 50,000 | 2% | 2% | |
| 194K | Income received from units of a mutual fund, such as dividends | ₹ 10,000 | 10% | 10% |
| 194LA | Compensation for acquiring certain immovable property | ₹ 5,00,000 | 10% | 10% |
| 194LB | Interest on infrastructure bonds to Non-Resident Indians | Not Applicable | 5% | 5% |
| 194LBA(1) | Distribution of certain income by a business trust to its unit holders | Not Applicable | 10% | 10% |
| 194LD | Interest payment on rupee-denominated bonds, municipal debt security, and government securities | Not Applicable | 5% | 5% |
194M (Note 2) | Payments made for contracts, brokerage, commission, or professional fees excluding sections 194C, 194H, 194J- Individual/HUF | ₹ 50,00,000 | 2% | 2% |
194N (Note 3) | Cash withdrawal exceeding a specified amount from the bank, with filed ITR | ₹ 1,00,00,000 | 2% | 2% |
| When ITR is not filed | ₹ 20,00,000 | 2% then 5% after 1cr on slab basis | 2% then 5% after 1cr on slab basis | |
| 194O | Amount received for the sale of products/services by e-commerce service providers through digital platforms | ₹ 5,00,000 | 0.1% | 0.1% |
| 194P | Senior citizen above 75 yr of age having salary and interest Income, ITR not required | Not Applicable | Slab rates | Not Applicable |
| 194Q | Payments made for the purchase of goods | ₹ 50,00,000 | 0.10% | 0.10% |
| 194R | Perquisite provided | ₹ 20,000 | 10% | 10% |
| 194S | TDS on the payment of cryptocurrencies or other virtual assets | ₹ 50,000 (specified person) ₹ 10,000 (others) | 1% | 1% |
| 194T | TDS on payments made by firms to their partners | ₹ 20,000 | Not applicable | 10% |
| 206AA | TDS applicable in case of non-availability of PAN | Not Applicable | At a higher rate than: -2X the rate specified by the act -20% -The currently applicable rate | At a higher rate than: -2X the rate specified by the act -20% -The currently applicable rate |
Corrected Notes and Related Points
- Section 192A (PF Withdrawal TDS): TDS on premature withdrawal of Employee Provident Fund (EPF) is 10% if PAN is available. However, if PAN is not provided, the TDS rate is 20%, instead of the maximum marginal rate..
- Section 194N (Cash Withdrawal TDS):
- Section 196A (TDS on Mutual Fund Income for Non-Residents):
- Section 195 (TDS on Non-Resident Payments):
- General threshold: TDS is deducted on cash withdrawals exceeding ₹1 crore from a bank, cooperative bank, or post office.
- For cooperative societies: Effective April 1, 2023, the threshold has been increased to ₹3 crore to reduce compliance burden.
- Non-residents earning income from mutual funds in India can provide a Tax Residency Certificate (TRC) starting April 1, 2023.
- This allows them to claim the TDS rate as per the tax treaty, instead of the default 20% rate.
- Section 195 does not specify a fixed TDS rate, as it applies to various payments to non-residents (e.g., interest, royalty, technical services, and capital gains).
- The TDS rate depends on the nature of payment and may be governed by DTAA (Double Taxation Avoidance Agreement) between India and the recipient\'s country.
നികുതിവെട്ടിപ്പിന് തടയിടാനും സർക്കാരിന് തത്സമയ നികുതി വരുമാനം ലഭ്യമാക്കാനും സഹായിക്കുന്ന ഒരു സംവിധാനം ആണ് TDS. ഏതാനും പ്രധാനമായ മാറ്റങ്ങൾ 2025-26 ധനകാര്യ വർഷത്തിൽ നടപ്പിൽ വന്നിട്ടുണ്ട്. ഇതിന്റെ വിശദാംശങ്ങൾ ചുവടെ:
TDS - Tax Deducted At Source
TDS എന്നത്ചില ഇടപാടുകൾ നടക്കുമ്പോൾ തന്നെ നികുതി പിടിക്കുന്ന ഒരു സമ്പ്രദായമാണ്. ശമ്പളം, പലിശ, വാടക, പ്രൊഫഷണൽ ഫീസ്, കമ്മീഷൻ, കരാർ പേയ്മെന്റുകൾ തുടങ്ങിയവയിൽ നിന്നാണ് ഇത്പിടിക്കുന്നത്. നികുതി പിടിക്കുന്ന വ്യക്തിയെ ഡിഡക്ടർ എന്നും, നികുതി പിടിക്കപ്പെടുന്ന വ്യക്തിയെ ഡിഡക്ടീ എന്നും വിളിക്കും. TDSപിടിച്ച തുക ആകെ നികുതി ബാധ്യതയുമായി സെറ്റ്ഓഫ് ചെയ്യാൻ കഴിയുകയും അധികമായി പിടിച്ച TDS തുക റീഫണ്ട് ആയി തിരികെ ലഭിക്കാവുന്നതുമാണ്.
2025 യൂണിയൻ ബജറ്റിലെ പ്രധാന TDS മാറ്റങ്ങൾ
ധനകാര്യമന്ത്രി അവതരിപ്പിച്ച 2025-26 യൂണിയൻബജറ്റിൽതാഴെപ്പറയുന്ന TDS പരിഷ്കരണങ്ങൾ 01-04-2025 മുതൽനടപ്പിൽ വെരും:
- വാടക (Sec. 194-I): TDS ബാധ്യതയുള്ളപരിധി ₹2.4 ലക്ഷം മുതൽ ₹6 ലക്ഷം വരെ ഉയർത്തി.
- സീനിയർ സിറ്റിസൻസിനു ബാങ്ക് പലിശ (Sec. 194A): ₹50,000 → ₹1 ലക്ഷം ആയി പരിഷ്കരിച്ചു.
- പ്രൊഫഷണൽ സേവനങ്ങൾ (Sec. 194J): ₹30,000 → ₹50,000 ആയി പരിഷ്കരിച്ചു.
- കമ്മീഷൻ/ബ്രോക്കറേജ് (Sec. 194H): ₹15,000 → ₹20,000 ആയി വർദ്ധിപ്പിച്ചു.
- കോ-ഓപ്പറേറ്റീവ് സൊസൈറ്റികളുടെ ക്യാഷ് വിതരണം (Sec. 194N): ₹1 കോടി → ₹3 കോടിആയി പരിഷ്കരിച്ചു.
- പ്രവാസികൾക്ക് (NRIs) TDS: മ്യൂച്വൽഫണ്ടിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനത്തിന് നികുതി കരാറുകൾ (DTAA) അനുസരിച്ച് കുറഞ്ഞ നിരക്കിൽ TDS കിഴിച്ചുപിടിക്കാം.
- ശമ്പള TDS (Sec. 192): നിലവിലുള്ള തുടരും, എന്നാൽ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയുടെ പരിഷ്കരണങ്ങൾ പ്രകാരം മാറ്റം ഉണ്ടാകാം.
- PAN ഇല്ലാത്തവർക്കുള്ള ഉയർന്ന TDS (Sec. 206AA):
- നികുതി നിരക്ക് 2Xഅല്ലെങ്കിൽ 20%എന്നിവയിൽ ഏതു ഉയർന്നതോ അതുപയോഗിക്കും.
- നികുതി നിരക്ക് 2Xഅല്ലെങ്കിൽ 20%എന്നിവയിൽ ഏതു ഉയർന്നതോ അതുപയോഗിക്കും.
2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തേക്കുള്ള TDS നിരക്കുകൾ
Sec. | വരുമാന തരം | പരിധി | വ്യക്തിഗതം (I/HUF) | മറ്റുള്ളവർ |
|---|---|---|---|---|
| 192 | ശമ്പളം | ₹2,50,000 | സ്ലാബ്നിരക്ക് | സ്ലാബ്നിരക്ക് |
| 192A | EPF പിൻവലിക്കൽ (അകാരണമായി) | ₹50,000 | 10% | 10% |
| 193 | സ്റ്റോക്ക്ഡിബഞ്ചർ പലിശ | ₹10,000 | 10% | 10% |
| 194 | ആഭ്യന്തരകമ്പനികളുടെ ഡിവിഡന്റ് | ₹10,000 | 10% | 10% |
| 194A | ബാങ്ക്പലിശ | ₹50,000 (സീനിയർസിറ്റിസൺ - ₹1 ലക്ഷം) | 10% | 10% |
| 194B | ലോട്ടറി/ഗെയിംസിൽ വിന്നിങ്സ് | ₹10,000 | 30% | 30% |
| 194BA | ഓൺലൈൻഗെയിം വിന്നിങ്സ് | - | 30% | 30% |
| 194BB | കുതിരപ്പന്തയത്തിൽവിന്നിങ്സ് | ₹10,000 | 30% | 30% |
| 194C | കരാർതുക (ഒറ്റ ഇടപാട്) | ₹30,000 | 1% | 2% |
| 194C | കരാർതുക (ആകെ) | ₹1,00,000 | 1% | 2% |
| 194H | കമ്മീഷൻ/ബ്രോക്കറേജ് | ₹20,000 | 2% | 2% |
| 194I | വാടക (ഭവനത്തിനോ ഓഫിസിനോ) | ₹6,00,000 | 10% | 10% |
| 194I | വാടക (യന്ത്രോപകരണങ്ങൾ) | - | 2% | 2% |
| 194J | പ്രൊഫഷണൽസേവനങ്ങൾ | ₹50,000 | 10% | 10% |
| 194Q | വസ്തുക്കളുടെവാങ്ങൽ | ₹50,00,000 | 0.10% | 0.10% |
| 194S | ക്രിപ്റ്റോകറൻസിപേയ്മെന്റ് | ₹50,000 (പ്രത്യേകവ്യക്തികൾ), ₹10,000 (മറ്റുള്ളവർ) | 1% | 1% |
| 206AA | PAN ഇല്ലാത്തവർക്കുള്ള TDS | - | 20% അല്ലെങ്കിൽ 2X നിരക്ക് | 20% അല്ലെങ്കിൽ 2X നിരക്ക് |
TDS-നെക്കുറിച്ചുള്ള കുറിപ്പുകൾ
- EPF പിൻവലിക്കൽ (Sec. 192A)
- PAN ഉള്ളവർക്ക് 10% TDS, PAN ഇല്ലെങ്കിൽ20%.
- PAN ഉള്ളവർക്ക് 10% TDS, PAN ഇല്ലെങ്കിൽ20%.
- കോ-ഓപ്പറേറ്റീവ് സൊസൈറ്റികൾക്ക് TDS ഇളവ് (Sec. 194N)
- ക്യാഷ് വിതരണ പരിധി ₹3 കോടി ആയി വർദ്ധിപ്പിച്ചു.
- ക്യാഷ് വിതരണ പരിധി ₹3 കോടി ആയി വർദ്ധിപ്പിച്ചു.
- പ്രവാസികൾക്ക് (NRIs) TDS ഇളവ് (Sec. 196A)
- Tax Residency Certificate (TRC) സമർപ്പിച്ചാൽ കുറഞ്ഞ നിരക്ക് ലഭിക്കും.
- Tax Residency Certificate (TRC) സമർപ്പിച്ചാൽ കുറഞ്ഞ നിരക്ക് ലഭിക്കും.
- പ്രവാസികൾക്ക് നികുതി (Sec. 195)
- DTAA അടിസ്ഥാനത്തിൽനികുതി നിരക്കുകൾ വ്യത്യാസപ്പെട്ടേക്കാം.
- DTAA അടിസ്ഥാനത്തിൽനികുതി നിരക്കുകൾ വ്യത്യാസപ്പെട്ടേക്കാം.
ഉപസംഹാരം
2025-26 സാമ്പത്തികവർഷത്തിൽ TDS പരിഷ്കരണങ്ങൾ ഇളവുകളും കർശന നിയന്ത്രണങ്ങളും ഉൾക്കൊള്ളുന്നതാണ്. ചില പ്രധാന പരിധികൾ ഉയർത്തിയിട്ടുള്ളതിനാൽ പ്ലാനിങ് ചെയ്യാൻ കൂടുതൽ സൗകര്യമുണ്ടാകും, അതേസമയം PAN ഇല്ലാത്തവർക്കുള്ള TDS ഉയർന്നതും ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണു. TDS കിഴിച്ചുപിടിത്തംശരിയായ രീതിയിൽ കണക്കാക്കാൻ വകുപ്പ് അറിയിപ്പുകൾ പ്രത്യക്ഷമായാൽ അവ പിന്തുടരേണ്ടതാണ്.
കൂടുതൽ വിവരങ്ങൾക്ക് BRQ Associates-നെസമീപിക്കുക.
Disclaimer:
(Note: Information compiled above is based on my understanding and review. Any suggestions to improve above information are welcome with folded hands, with appreciation in advance. All readers are requested to form their considered views based on their own study before deciding conclusively in the matter. Team BRQ ASSOCIATES & Author disclaim all liability in respect to actions taken or not taken based on any or all the contents of this article to the fullest extent permitted by law. Do not act or refrain from acting upon this information without seeking professional legal counsel.)
In case if you have any querys or require more information please feel free to revert us anytime. Feedbacks are invited at brqgst@gmail.com or contact are 9633181898. or via WhatsApp at 9633181898.